Un crédit d’impôt pour adoption est une prestation américaine offerte aux familles qui leur permet de compenser leur obligation fiscale fédérale annuelle sur le revenu par des dépenses admissibles engagées lors de la tentative d’adoption d’un enfant. Le crédit a été introduit pour la première fois dans le code fiscal américain en 1996 et a été étendu depuis lors. Certains détails du crédit changent à chaque fois que les dispositions expirant de la loi autorisant le crédit augmentent pour le renouvellement, mais les paramètres de base du crédit sont restés constants d’année en année.
Le coût de l’adoption d’un enfant peut aller de 2,500 40,000 dollars américains (USD) à plus de 10,000 6,000 dollars américains, selon que l’adoption est publique ou privée, nationale ou étrangère. Dans le cadre de la politique publique, les législateurs américains encouragent les familles à adopter des enfants en leur offrant un moyen de récupérer une partie de ces dépenses grâce à un crédit d’impôt pour adoption. Ce crédit offre une réduction dollar pour dollar du montant de l’impôt fédéral sur le revenu dû dans l’année où le crédit est demandé, jusqu’à une certaine limite maximale. Par exemple, si un contribuable doit 4,000 XNUMX $ US d’impôt fédéral sur le revenu mais dispose d’un crédit d’impôt pour adoption d’un montant de XNUMX XNUMX $ US, il n’aura à payer que XNUMX XNUMX $ US d’impôts pour l’année.
Pour demander le crédit, le contribuable et l’adoption doivent satisfaire à certaines conditions d’admissibilité. Le contribuable ne peut pas avoir un revenu brut ajusté supérieur à un certain seuil. Si le contribuable est marié, le couple doit produire une déclaration de revenus conjointe pour demander le crédit, à moins que l’un d’eux ne bénéficie d’une exonération spéciale. L’enfant adopté doit être un citoyen américain ou un résident de moins de 18 ans ou handicapé. Si l’enfant est originaire d’un pays étranger, le contribuable doit attendre pour demander le crédit jusqu’à ce que l’adoption devienne définitive.
Seules certaines dépenses admissibles peuvent être compensées à l’aide du crédit d’impôt pour adoption. Le crédit permet au contribuable de demander le remboursement des frais d’adoption, des frais de justice, des honoraires d’avocat, des frais de déplacement, des indemnités journalières et de toutes autres dépenses engagées dans le cadre de la procédure d’adoption légale. A chaque renouvellement de la loi autorisant le crédit d’impôt, le législateur modifie le montant maximum des dépenses pouvant être compensées. Historiquement, le seuil de dépenses a augmenté à chaque renouvellement.
Le crédit d’impôt pour adoption s’applique à tout enfant adopté. Si une famille adopte plus d’un enfant, elle a droit à un crédit pour chaque enfant. Le crédit peut être demandé dans l’année où les dépenses sont engagées ou dans l’année où l’adoption devient définitive. Les dépenses pour les tentatives infructueuses d’adoption sont également admissibles dans le cadre du crédit.