La restitution est le remboursement des fonds obtenus illégalement. Les régulateurs financiers tels que la Securities and Exchange Commission (SEC) aux États-Unis sont chargés de déterminer le montant des fonds acquis par des moyens illégaux dans le but d’émettre une ordonnance du tribunal imposant le remboursement des fonds aux victimes. En plus de surgir dans un contexte financier, la restitution peut également survenir dans d’autres cas juridiques où une personne est reconnue coupable de se livrer à des activités illégales qui ont abouti à des bénéfices.
En vertu de la loi, la restitution est un remède, pas une punition. Il vise à réparer le tort en indemnisant les gens pour leurs pertes. Les personnes faisant l’objet d’une ordonnance de restitution doivent généralement payer des intérêts en plus de restituer les fonds, reflétant le fait que les personnes qui ont été escroquées ou escroquées ont perdu des opportunités d’investir les fonds légitimement et de gagner des intérêts ou d’autres rendements.
En plus d’être obligé de rembourser les fonds, la partie condamnée peut également être tenue de payer une amende punitive comme une sanction pécuniaire civile (CMP). Le montant de l’amende varie selon le cas et les décisions prises par un juge. L’établissement d’amendes est conçu pour créer des conséquences claires pour les personnes qui réalisent des profits illégaux, de sorte qu’il existe une forte incitation à éviter les activités illégales. Dans les cas importants, un juge peut choisir de donner l’exemple d’une entreprise ou d’un particulier en imposant de très lourdes amendes en plus de la restitution.
Le processus de détermination du montant que la partie condamnée doit rembourser est compliqué. Les entreprises et les particuliers qui réalisent des profits illégaux font généralement de grands efforts pour dissimuler le montant de ces profits et les dissimuler dans leur légitimité. Les enquêteurs et les régulateurs doivent d’abord faire la distinction entre les bénéfices légaux et illégaux, puis retracer le montant total des bénéfices illégaux. Les fonds sont généralement versés dans une fiducie gérée par une personne chargée de traiter les réclamations faites par les victimes et d’effectuer des paiements périodiques.
Dans certaines régions, la législation fiscale permet aux entreprises de réclamer le remboursement de leurs impôts, bien qu’elles ne puissent pas réclamer d’amendes punitives. Il est conseillé de recevoir les conseils d’un comptable qualifié pour obtenir des informations sur la façon de déclarer le dégorgement et les pénalités supplémentaires dans les livres et comment les gérer à des fins fiscales. Les autorités fiscales examineront attentivement les réclamations fiscales et il est important de confirmer que les informations sont indiquées de manière claire et précise.