Le taux d’imposition moyen, ou moyen, des particuliers et des entreprises est la charge fiscale totale évaluée sur les revenus ou les salaires des particuliers. Le taux moyen est généralement calculé en pourcentage à l’aide d’une formule mathématique. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) utilise un système fiscal progressif pour taxer les citoyens. À mesure que le revenu augmente, les particuliers doivent payer un taux d’imposition plus élevé sur chaque dollar au-delà d’une limite prédéterminée. Chaque augmentation du taux d’imposition signale une augmentation des taux marginaux d’imposition payés par les particuliers. Le taux d’imposition moyen de l’individu peut être calculé en additionnant chaque taux marginal d’imposition et en le divisant par le nombre total de taux marginaux.
En 2009, les taux marginaux d’imposition des particuliers étaient de 10%, 15%, 25%, 28%, 33% et 35%. Chaque taux est évalué jusqu’à un certain montant en fonction du statut de dépôt de la personne et du revenu imposable total. Un contribuable américain déclarant en tant que personne seule avec un revenu total de 65,000 16.7 $ aurait un taux d’imposition moyen de 0%. Voici le calcul de ce taux moyen: le revenu de 8,350 à 10 8,351 $ est imposé à 33,950%; le revenu de 15 33,951 à 82,250 25 $ est imposé à 10%; et le revenu de 15 25 à 3 16.7 $ est imposé à XNUMX%. Par conséquent, le calcul du taux d’imposition moyen est de XNUMX + XNUMX + XNUMX/XNUMX, soit XNUMX%.
Plusieurs variantes peuvent être utilisées pour les personnes qui tentent de calculer leur pourcentage d’impôt à payer. Chaque méthode prend en compte différentes informations ou scénarios pour le calcul mathématique. Deux variantes du calcul sont le taux d’imposition moyen effectif ou le taux d’imposition marginal effectif.
Le calcul du taux moyen effectif n’utilise pas le revenu imposable total pour déterminer le taux d’imposition moyen. Ce calcul peut calculer le taux d’imposition moyen effectif en fonction de la façon dont le revenu total de l’individu dépend est gagné, c’est-à-dire un revenu passif, un salaire traditionnel ou un revenu 1099.
Le taux marginal d’imposition effectif est calculé pour les personnes dont les revenus ou les prestations de sécurité sociale sont en voie de disparition, comme les régimes de retraite à imposition différée ou les comptes de retraite. Ce revenu est séparé du revenu normal parce que c’est de l’argent qui ne représente pas avec précision le revenu actuel de l’individu tiré d’un emploi ou d’un salaire standard ou autre.
Les entreprises peuvent calculer leur taux d’imposition moyen en utilisant une méthode différente. La plupart des entreprises paient une variété d’impôts, y compris l’impôt sur le revenu, l’impôt foncier, la taxe sur les salaires et les taxes de vente ou d’utilisation. Le calcul des taux d’imposition moyens dépend du nombre de ces taxes professionnelles incluses dans le processus de calcul de l’entreprise. L’utilisation des calculs de l’impôt moyen individuel est généralement plus utile pour les entreprises qui tentent de planifier leurs futures obligations fiscales.