Un testament de transfert est un instrument testamentaire le plus couramment utilisé en combinaison avec une fiducie qui a été établie du vivant d’une personne. Le testament précise généralement qu’au décès de la personne, tous les actifs qui n’ont pas été placés accidentellement ou intentionnellement dans la fiducie du vivant de la personne seront versés dans la fiducie. Les actifs sont ensuite répartis selon les instructions de la fiducie. Essentiellement, un testament de transfert aide à garantir que tous les actifs d’une personne sont placés dans une fiducie avant d’être distribués aux bénéficiaires de la fiducie.
Un testament de transfert est particulièrement utile dans les circonstances où une personne ne souhaite pas que tous ses actifs soient placés dans une fiducie de son vivant. Cela peut être préférable pour un certain nombre de raisons différentes. La commodité est l’un des buts de l’établissement d’un testament à débordement. Par exemple, l’achat, la vente et l’assurance d’une voiture peuvent être compliqués dans certaines juridictions si la voiture est détenue en tant qu’actif en fiducie. Même si la voiture n’est pas capturée par la fiducie du vivant du propriétaire, le testament s’assure qu’elle est considérée comme un actif de la fiducie lorsque le propriétaire décède.
Dans d’autres cas, des raisons fiscales rendent souhaitable d’éviter de transférer des actifs à une fiducie du vivant d’une personne. Le transfert de biens immobiliers dans une fiducie peut, par exemple, générer une réévaluation de l’impôt foncier. Un testament de transfert est également utile pour saisir les situations où une personne omet de placer des actifs récemment acquis dans sa fiducie. Même si la propriété des actifs n’a pas été officiellement transférée à la fiducie, ils feront toujours partie de la fiducie au décès du propriétaire.
Un testament de transfert peut également être utilisé pour s’assurer que tous les testaments antérieurs qu’une personne a créés sont révoqués. Cette étape permet de s’assurer qu’il n’y a pas de conflits entre la répartition des actifs décrite dans un testament antérieur et les termes de la fiducie du défunt. De plus, de nombreuses personnes utilisent des testaments pour déterminer qui deviendra le tuteur de leurs enfants mineurs. La fiducie contient généralement plus de détails sur la façon dont les biens du défunt seront alloués aux soins de ses enfants mineurs.
Les testaments de transfert sont soumis à l’homologation, un processus dans lequel un testament est légalement déclaré valide par un tribunal des successions. Au cours du processus d’homologation, la clause de transfert du testament est authentifiée et appliquée. Les biens du défunt sont ensuite transférés à la fiducie précédemment établie où ils sont distribués selon les instructions du défunt dans la fiducie.