Une exonération fiscale est une réduction ou une élimination des taxes normalement imposées aux particuliers et aux organisations par les gouvernements des États et fédéraux. Pour être exonérée d’impôt, une organisation doit répondre à certains critères spécifiquement définis par l’Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis. De nombreuses organisations qui bénéficient d’une exonération d’impôt en vertu de l’IRC sont des organismes de bienfaisance, des églises et toute autre organisation exploitée à des fins d’exonération fiscale.
Une exonération fiscale est généralement accordée à une organisation qui fait partie d’un secteur de l’économie que le gouvernement souhaite promouvoir économiquement. C’est certainement le cas, par exemple, des organisations caritatives. Le gouvernement souhaite réduire le fardeau fiscal de ces types d’organismes, en partant du principe que cela favorisera l’activité économique de l’organisme exonéré d’impôt. Les exonérations fiscales peuvent également servir à réduire les impôts supportés par un segment particulier de la société, dans l’intérêt de l’équité.
Les organisations à but non lucratif sont généralement exonérées d’impôt au niveau fédéral aux États-Unis. Elles peuvent inclure des écoles, des églises, des organismes de bienfaisance, des syndicats et même des ligues de sports amateurs. Pour ces organisations, leur exonération fiscale dépendra d’un certain nombre de facteurs, tels que leurs sources de revenus, leur objectif et leurs activités. Les lois fiscales au niveau de l’État prévoient également des exonérations pour bon nombre de ces mêmes organisations, bien que les lois varient d’un endroit à l’autre. En règle générale, cependant, ils seraient exonérés de l’impôt foncier et de l’impôt sur le revenu de l’État, ainsi que de la taxe de vente.
De plus, les particuliers peuvent bénéficier d’une exonération fiscale pour certains types d’avantages et de revenus. Les prestations d’assurance-vie, par exemple, relèvent de la catégorie exonérée d’impôt, ainsi que les indemnités de combat pour le personnel militaire et les intérêts gagnés en investissant dans des obligations municipales. Ces types de revenus, ainsi que plusieurs autres, sont exonérés d’impôt en raison de la façon dont ils sont reçus. Les entreprises à but lucratif bénéficient également d’une exonération fiscale dans certains cas, en particulier lorsqu’elles sont généralement considérées comme fournissant un service précieux à la société ou un produit essentiel pour l’économie. Ces exonérations fiscales sont cependant souvent controversées et critiquées par ceux qui estiment que cela donne aux entreprises exonérées d’impôt un avantage injuste.
Divers autres types d’exonération fiscale existent pour répondre aux besoins du gouvernement et de différentes juridictions. Par exemple, certaines organisations qui revendent des biens, telles que les entreprises de télécommunications, sont souvent exonérées des taxes de vente de l’État. À la discrétion des gouvernements locaux, les ventes qui ont lieu certains jours peuvent être exonérées de la taxe de vente. C’est un phénomène courant pendant les périodes de vacances et à la suite de catastrophes naturelles, et est utilisé comme une incitation positive pour les consommateurs à acheter des biens.