Une fiducie de rente conservée par le concédant (GRAT) est un outil de planification successorale qui est utilisé pour réduire l’impact des impôts sur les successions ou les donations. Ce type de fiducie est conçu pour fournir un revenu régulier au constituant pendant une période de temps spécifique. Une fois le temps écoulé, les actifs restants de la fiducie sont transmis à un bénéficiaire.
Chaque fiducie de rente conservée par le constituant doit avoir un constituant, un fiduciaire et un bénéficiaire. Le constituant est la personne qui crée la fiducie. Cette personne transfère un certain montant d’actifs dans une fiducie. Les actifs sont ensuite pris en charge par un fiduciaire. Une fois les conditions de la fiducie remplies, les actifs sont transférés au bénéficiaire de la fiducie.
Dans une fiducie de rente conservée par un constituant, le bénéficiaire doit être un membre de la famille de la personne qui a créé la fiducie. Le GRAT est un type d’accord de fiducie irrévocable. Il est irrévocable, de sorte que les actifs qui y sont transférés sont définitivement retirés de la succession du constituant. Le constituant enlève les actifs de sa succession, de sorte qu’aucun impôt sur les successions ou les donations ne sera dû sur ces actifs lorsqu’ils sont transférés au bénéficiaire.
Lorsque la fiducie de rente conservée par le constituant est initiée, une certaine somme d’argent sera transférée dans un compte au nom de la fiducie. Un nombre d’années précis sera établi pour régir la durée de vie de la fiducie. Une rente sera également établie. Ce montant sera versé au concédant chaque année pendant toute la durée de vie de la fiducie. Une fois les versements de rente effectués pour le nombre d’années spécifié, le reste de la fiducie sera transféré au bénéficiaire.
Beaucoup de gens préfèrent cet outil de planification successorale car il leur permet de créer un revenu régulier et d’offrir un don non imposable à leurs bénéficiaires en même temps. Si le constituant avait une succession importante, ses bénéficiaires pourraient devoir payer des droits de succession sur l’héritage s’il n’utilisait pas une fiducie de rente conservée par le constituant. Si le constituant décède avant que tous les paiements de rente puissent être effectués, le solde du compte sera automatiquement transféré au bénéficiaire de la fiducie. Afin d’initier ce type de fiducie, un avocat en planification successorale doit être consulté.