Une rente privée est un accord qui transfère des actifs d’une partie à une autre personne ou entité en échange de paiements périodiques pour la durée de sa vie. Le rentier est celui qui transfère les actifs, tandis que celui qui reçoit est le débiteur. Une exigence pour qu’un échange soit qualifié de rente privée est que le débiteur ne peut pas être dans l’entreprise de fournir des rentes, comme une compagnie d’assurance.
La planification successorale est l’endroit où l’on pourrait voir une rente privée. Cette méthode peut éliminer ou réduire considérablement les droits de succession ou de donation sur l’échange, car elle modifie le transfert d’un don à une vente. Les parties impliquées peuvent être soit des particuliers, soit une fiducie qui a été créée pour transférer des actifs et de l’argent.
Des rentes privées sont souvent mises en place entre les membres de la famille pour éviter les impôts sur les successions. Par exemple, un parent ou un grand-parent peut utiliser la méthode de la rente privée pour transférer des actions, un intérêt commercial ou d’autres actifs à un enfant ou petit-enfant en échange de paiements périodiques pour le reste de la vie du parent ou du grand-parent. Ce transfert est un contrat juridiquement exécutoire, bien que non garanti; puisque les paiements s’arrêtent au décès du rentier, il n’y a pas d’inclusion dans la succession.
Seule la partie du paiement au rentier qui est considérée comme des intérêts gagnés est imposable pour le rentier de son vivant. Le reste du paiement est considéré comme la base initiale de la propriété, qui est traitée comme un remboursement de capital. Tant que les paiements de rente sont établis pour se terminer au décès du rentier, les biens transférés ne seront pas imposables à la succession.
L’arrangement de rente privée est similaire à une police d’assurance pour la planification fiscale successorale. Aux États-Unis, les paiements sont basés sur l’espérance de vie et les tables de taux d’intérêt établies par l’Internal Revenue Service (IRS). Les rentiers peuvent commencer leurs versements à tout moment, à condition d’avoir moins de 70.5 ans. Une fois commencé, chaque paiement sera d’un montant égal et payé à intervalles égaux.
Une rente privée peut réduire les impôts et permettre au rentier de recevoir un revenu stable pour la durée de sa vie. Ceci est considéré comme une vente et non comme un cadeau, et une partie des paiements sera imposable en tant qu’intérêts gagnés. Il est généralement important pour une personne de se rappeler qu’une fois qu’une rente privée est créée, elle est irrévocable et le rentier perdra le contrôle des actifs concernés.