Une taxe de vente harmonisée est une taxe dans laquelle la taxe payée à chaque niveau de la chaîne de fabrication et d’approvisionnement tient compte de la taxe de vente payée aux étapes précédentes. Cela a pour effet de ne taxer que la valeur supplémentaire créée par chaque niveau du processus. La taxe de vente harmonisée est désormais la forme de taxe de vente la plus répandue dans le monde. C’est aussi le nom spécifique utilisé pour un système au Canada.
La taxe de vente harmonisée est un type spécifique de taxe connue sous le nom de taxe sur le chiffre d’affaires. Cela signifie que la taxe de vente n’est pas uniquement payée sur la vente du produit fini au consommateur final. Au lieu de cela, la taxe est payée à chaque étape du processus de fabrication. Par exemple, une entreprise de bois paie la taxe de vente sur les revenus de la vente de bois à une entreprise de meubles. L’entreprise de meubles paie la taxe de vente sur les revenus provenant de la vente de la chaise résultante à un détaillant de meubles à un prix de gros. Le détaillant paie la taxe de vente sur les revenus de la vente de la chaise à un consommateur au prix de détail.
Il existe deux principaux types de taxe sur le chiffre d’affaires. Le plus simple est la taxe en cascade, dans laquelle chaque vendeur paie simplement une taxe basée sur la valeur de chaque vente. Ce paiement de la taxe ne tient pas compte du prix que le vendeur a payé pour les marchandises ou du montant de la taxe payée aux étapes précédentes du processus.
Il y a deux arguments principaux contre ce type de taxe. La première est que c’est injuste, car cela signifie que le gouvernement prend plus d’impôts avec plus de transactions, même si le profit total de tous les vendeurs réunis reste le même. Une autre est qu’une telle taxe fausse artificiellement le marché en rendant l’intégration verticale plus attrayante. C’est là que les participants à différentes étapes du processus de fabrication se relaient, comme un fabricant de meubles rachetant une entreprise de bois.
L’alternative est la taxe de vente harmonisée, parfois appelée taxe sur la valeur ajoutée. Le principe est que chaque entreprise de la chaîne de fabrication et d’approvisionnement ne paie la taxe que sur la valeur qu’elle ajoute au processus – en d’autres termes, son bénéfice. Ceci est généralement réalisé par chaque entreprise qui garde un total courant des taxes de vente qu’elle paie aux fournisseurs, puis les déduit des taxes de vente qu’elle perçoit sur les ventes aux clients. L’entreprise ne paie alors que la taxe de vente restante.
Le terme taxe de vente harmonisée est également le nom spécifique d’un système de taxe de vente dans cinq des 10 provinces canadiennes. Dans cette situation, le nom est applicable de deux manières. En plus de couvrir le fonctionnement de la taxe, elle fait également référence au fait qu’elle rassemble les taxes de vente nationales et provinciales en une seule collection.