Une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un type de taxe à la consommation qui est prélevée sur les biens et services à chaque niveau de production. Le fonctionnement de la taxe sur la valeur ajoutée est un peu complexe, mais il est conçu pour répartir la charge fiscale, et il peut être utilisé pour générer des recettes fiscales élevées sans impacter un groupe particulier d’individus plus que d’autres. Dans la pratique, les pays avec une TVA ont tendance à taxer les pauvres proportionnellement plus que d’autres, ce qui a fait l’objet de critiques de la part de certaines organisations et individus concernés.
Le fonctionnement d’une taxe sur la valeur ajoutée est qu’à chaque étape du processus, de la construction d’un article à la vente à un consommateur final, le produit est taxé et la taxe due est égale à un pourcentage de la valeur, moins les taxes payées par personnes précédentes dans la chaîne. Dans un exemple simple, un fabricant de vêtements pourrait acheter un tissu de coton pour 100 dollars américains (USD) par balle et payer une taxe de 10 % de 10 USD sur chaque balle. Lorsque le fabricant vendait le coton teint à un détaillant pour 130 USD la balle, la taxe serait de 12 USD, mais puisque 10 USD avaient déjà été payés par le fabricant, le détaillant paierait 2 USD dans le cadre d’un régime de TVA. Un consommateur qui achèterait une balle de coton pour 200 $ US aurait un impôt à payer de 20 $ US, moins les 12 $ US de taxes déjà payées, ce qui reviendrait à 8 $ US de taxes dues.
Dans un système de taxe sur la valeur ajoutée, chaque fois que de la valeur est ajoutée à un produit, il est taxé. Bien que l’exemple ci-dessus ait été donné en dollars américains, la TVA est en réalité beaucoup plus courante dans l’Union européenne (UE). Il a été introduit pour la première fois en France en 1954, puis adopté par un certain nombre d’autres pays de l’UE. Aujourd’hui, la TVA représente une part substantielle des recettes fiscales pour de nombreux gouvernements de l’UE, et c’est parfois une pomme de discorde, car certaines personnes résistent aux taxes à la consommation car elles peuvent avoir un effet pénalisant sur certains consommateurs.
Le montant d’une taxe sur la valeur ajoutée peut varier considérablement, certains taux étant inférieurs à 10 %, tandis que d’autres atteignent près de 30 %. Les visiteurs des pays dotés d’un système de taxe sur la valeur ajoutée peuvent souvent obtenir un remboursement de la TVA qu’ils paient pour les produits qu’ils sortent du pays, bien que cela nécessite le dépôt de certains documents et une discussion avec les agents des douanes. Certaines entreprises ont également droit au remboursement de la TVA, dans des systèmes qui varient d’un pays à l’autre.
L’utilisation d’une taxe sur les produits et services (TPS), comme on appelle parfois les taxes sur la valeur ajoutée, est également conçue pour décourager le marché des marchandises illégales telles que les produits contrefaits et de contrebande. Dans les régions où une taxe de vente élevée est prélevée, le marché des produits illégaux qui permettent aux gens d’éviter de payer la taxe de vente peut être important, tandis que les taxes sur la TVA ont tendance à décourager ce comportement.