Une taxe de vente est une taxe payée directement par l’acheteur d’un produit et est généralement basée sur un pourcentage du prix de l’article. Une taxe d’accise a un montant fixe pour une certaine mesure ou unité d’un article, et n’augmente ni ne diminue lorsque le prix fluctue. La taxe sur les ventes de carburant payée à la pompe est en fait une taxe d’accise ou une combinaison d’une taxe d’accise et d’une taxe de vente perçue par les gouvernements fédéral, étatiques et locaux.
Aux États-Unis, le gouvernement fédéral impose une taxe d’accise par gallon sur l’essence, le diesel, le gasohol et le carburéacteur. En outre, les États imposent des taxes sur la base d’un montant forfaitaire ou d’un pourcentage. Dans de nombreuses juridictions, des taxes supplémentaires sont ajoutées par la ville ou le comté. Le gouvernement fédéral facture un peu moins pour le diesel que pour l’essence, et beaucoup moins pour l’essence. Cependant, les États varient individuellement et certains facturent davantage le diesel, tandis que d’autres taxent tous les types de carburant de manière égale ou n’offrent que des remises pour les carburants alternatifs.
Le gouvernement fédéral au Canada impose trois taxes sur le carburant : une taxe d’accise qui a un montant fixe par litre et deux taxes de vente, la taxe sur les produits et services (TPS) et la taxe de vente harmonisée (TVH). Il élimine la taxe d’accise sur le mazout de chauffage. De plus, les provinces et les municipalités sont libres d’ajouter leur propre taxe d’accise ou taxe sur les ventes de carburant. De nombreux pays, dont le Canada et les États-Unis, imposent des taxes supplémentaires sur le carburant aux gros véhicules de transport.
Les prix du gaz dans les pays de l’Union européenne sont sensiblement plus élevés que les prix en Amérique du Nord pour deux raisons : l’approvisionnement et la fiscalité. La plupart des pays de l’UE, à l’exception du Royaume-Uni et de la Suisse, imposent une taxe sur les ventes de carburant plus faible sur le diesel que sur l’essence sans plomb. Le Royaume-Uni prélève deux taxes ; la taxe fédérale sur les ventes de carburant, ou la taxe d’accise et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) qui s’ajoute au prix à la pompe. Une taxe considérablement plus faible est imposée sur les carburants alternatifs tels que le gaz naturel, l’éthanol et le biodiesel.
La taxe sur les ventes de carburant est une méthode utilisée par les gouvernements pour essayer d’orienter les comportements, comme décourager l’utilisation de véhicules personnels par des taxes élevées ou encourager la conversion à des alternatives plus respectueuses de l’environnement avec des incitations fiscales plus faibles. L’objectif principal de ces taxes, cependant, est de capturer des revenus. Dans la plupart des juridictions, la taxe fédérale sur les ventes de carburant va dans les recettes générales, avec une partie allouée à la construction et à l’entretien des routes. Les États, les provinces et les juridictions locales peuvent adopter des lois restreignant l’utilisation de ces fonds à des fins spécifiques, telles que la construction de routes, la modernisation des services publics, le financement de projets de transport en commun et la recherche et le développement énergétiques.
Les régions qui dépendent du gaz ou du mazout pour le chauffage facturent généralement une taxe sur les ventes de carburant sur ce produit également, bien que certaines régions aient cherché à réduire ou à éliminer cette taxe en raison de la charge disproportionnée qu’elle peut entraîner pour les ménages à faible revenu. Un navetteur peut parfois utiliser des alternatives telles que le covoiturage et les transports en commun pour éviter une augmentation des coûts de carburant, mais une personne à revenu limité peut n’avoir d’autre choix que d’utiliser le mazout ou le gaz pour se chauffer. Les personnes à faible revenu ne peuvent généralement pas se permettre d’installer des panneaux solaires ou des éoliennes pour compléter les systèmes de chauffage de leurs maisons et, en fin de compte, réduire les coûts de chauffage.
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