A escolha do melhor guia de depreciação dependerá do país de residência do contribuinte e do tipo de ativos que estão sendo depreciados. Cada país tem uma autoridade tributária e essas agências publicaram guias que tratam da depreciação e, portanto, seriam a fonte mais confiável. Eles podem ser obtidos pela Internet ou ligando ou escrevendo para as agências governamentais individuais.
Existem vários guias de depreciação privados disponíveis publicados anualmente, como o US Master Depreciation Guide, disponível online ou nas principais livrarias. Guias de depreciação adicionais são publicados online ou em formato de livro e podem ser úteis como informações complementares. O melhor guia de depreciação, entretanto, será aquele produzido por agências governamentais.
Por exemplo, o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos, a Her Majesty’s Revenue and Customs no Reino Unido e o Australian Taxation Office na Austrália são autoridades fiscais. Um residente de qualquer país que ofereça depreciação como dedução fiscal pode solicitar um guia de depreciação às autoridades fiscais desse país. Em muitos casos, um guia de depreciação pode ser baixado diretamente do site da autoridade tributária. O acesso aos sites das autoridades fiscais pode ser encontrado online pesquisando o país específico e usando “autoridade fiscal” ou “depreciação” no campo de pesquisa. Cada um dos sites estará no idioma nativo do país especificado.
O Australian Taxation Office fornece uma publicação chamada Guide to Depreciating Assets, e o IRS tem várias publicações que fornecem informações sobre depreciação. Isso inclui a Publicação 946, Como Depreciar Propriedade; Publicação 534, Depreciação de propriedade colocada em serviço antes de 1987; e Publicação 527, Propriedade para aluguel residencial. Esses guias abordam tópicos como quais ativos podem ser depreciados, a vida útil dos ativos para depreciação permitida e os métodos de depreciação permitidos.
Um guia de depreciação descreverá o sistema usado. Nos Estados Unidos, a maioria dos ativos se enquadra no Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS). De acordo com esse sistema, os ativos usados nos negócios ou para uma atividade geradora de receita são classificados em diferentes grupos de vida útil. Por exemplo, a maioria dos equipamentos e veículos de escritório tem um período de recuperação de cinco anos, enquanto os móveis de escritório têm um período de recuperação de sete anos, o paisagismo e as melhorias têm 15 anos e o aluguel de imóveis residenciais tem 27.5 anos.
Vários tipos de métodos de depreciação estão listados no guia de depreciação. Incluem depreciação linear, de saldos decrescentes e com base na atividade. A depreciação ao longo da vida do ativo é baseada no custo ou valor do investimento do ativo, portanto, a depreciação total permitida será a mesma em qualquer método, embora o tempo seja diferente. No método linear, há uma avaliação de depreciação igual a cada ano, enquanto no método de saldos decrescentes mais depreciação é deduzida nos primeiros anos e menos nos últimos anos. O método baseado em atividades determina a depreciação com base em quanto o ativo é usado, como a quilometragem de um veículo ou a quantidade de produto gerada por uma máquina.
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