Normalmente emitido por uma instituição financeira, um extrato descritivo fornecerá ao titular da conta uma contabilidade de todas as transações eletrônicas ocorridas em sua conta no período coberto pelo extrato, geralmente listadas em ordem cronológica e agrupadas em categorias de transação. Essas transações incluirão pagamentos iniciados a partir da conta, todos os depósitos eletrônicos, todos os saques e taxas associadas. Normalmente, todas as transações que não possuem um item físico anexado ou incluído, como um cheque, são listadas na declaração descritiva. De acordo com o Regulamento E da Securities and Exchange Commission (SEC) nos Estados Unidos, todas as instituições financeiras devem fornecer aos titulares de contas um extrato mensal em que ocorre uma transação eletrônica. Não fazer isso pode resultar em penalidades e sanções.
De acordo com o Regulamento E da SEC, as transferências eletrônicas incluirão transações com cartão de débito, transações em caixas eletrônicos ou qualquer transferência iniciada eletronicamente sem a assistência do operador ou do caixa. Caso a conta não possua transferências eletrônicas, a instituição financeira precisará apenas enviar o extrato trimestralmente. O Regulamento E foi redigido especificamente para a governança de transferências eletrônicas de fundos (EFT) e foi elaborado para cumprir a Lei de Transferência Eletrônica de Fundos. Estabelecido para delinear os direitos, responsabilidades e privilégios para os consumidores que fazem uso de EFT e instituições financeiras que oferecem esses serviços, a Lei de Transferência Eletrônica de Fundos tem como objetivo proteger os consumidores. A emissão de uma declaração descritiva conforme necessário serve como divulgação para o titular da conta.
A divulgação ao abrigo do Regulamento E exige que as informações sobre a declaração descritiva sejam concisas, fáceis de compreender e por escrito, bem como permite que o cliente guarde uma cópia para os seus registos. Portanto, uma declaração descritiva é geralmente emitida em formato de papel, muitas vezes enviada por correio. O consentimento do titular da conta é necessário se a instituição financeira quiser enviar o extrato eletronicamente. As instituições financeiras podem, no entanto, combinar várias divulgações e demonstrações de várias contas para reduzir o desperdício.
Os titulares de contas também têm responsabilidades nos termos do Regulamento E, incluindo notificar a instituição financeira imediatamente sobre transações de TEF não autorizadas. O titular da conta deverá avisar pessoalmente, por escrito ou por telefone, no prazo de 60 dias a partir da data de envio da declaração descritiva pela instituição financeira. Esse aviso é vinculativo, independentemente de o representante realmente receber tal aviso e responder. O não cumprimento da regra de 60 dias resulta na responsabilidade do titular da conta pela transação, mas nada mais. A leitura completa da declaração descritiva, no entanto, dá à maioria dos consumidores a capacidade de detectar transações não autorizadas em tempo hábil.
SmartAsset.