A análise financeira é a investigação e interpretação das demonstrações financeiras e relatórios financeiros relacionados. Contadores treinados e certificados geralmente concluem esse tipo de análise. A função de um analista financeiro é usar software de computador, índices padrão e outros cálculos comprovados para analisar a atividade da conta e identificar áreas de força e fraqueza.
Existem quatro tipos de análise: interna, investigação de fraude, revisão de auditoria externa e formal. As proporções e ferramentas utilizadas variam de acordo com o propósito da análise e o público-alvo. O papel geral da análise financeira é identificar padrões, oportunidades, fraquezas e pontos fortes nas operações de negócios.
A análise interna também é chamada de análise de gerenciamento. Essa função é responsável por executar e revisar relatórios de atividades financeiras mensais e anuais. Eles investigam os detalhes em uma área específica da empresa e preparam relatórios resumidos para a alta administração.
Os relatórios financeiros são essenciais para identificar como o dinheiro e os recursos são gastos, para rastrear as fontes de receita interna e para comparar os resultados reais com orçamentos e previsões. A fraca análise financeira interna pode levar a empresa a gastar mais ou deixar de capturar uma fatia de mercado importante devido à falta de fluxo de caixa e planejamento inadequado.
As técnicas de investigação de fraude contam com análises para identificar departamentos com controles internos ou procedimentos de negócios fracos. As transações nessas áreas podem ser revisadas em detalhes usando ferramentas de software de auditoria ou análise financeira. Todas as transações financeiras têm impacto no valor da conta relatado. Uma análise abrangente muitas vezes revela atividades fraudulentas, devido ao seu impacto nas demonstrações financeiras.
A análise financeira também é realizada por agências externas, desde potenciais investidores até instituições financeiras. Essas partes normalmente usam as demonstrações financeiras como fonte de informações. O campo da análise financeira é bastante maduro, com uma ampla gama de cálculos usados para investigar transações nos relatórios financeiros de uma empresa. Eles também podem destacar áreas que são inconsistentes e descobrir erros contábeis.
Em uma auditoria formal das demonstrações financeiras, os auditores realizam um exercício de análise para validar as informações nas demonstrações. Além de uma auditoria real das transações, uma análise permite que a empresa forneça uma opinião sobre a estabilidade financeira e a longevidade da empresa. Ambas as funções agregam valor ao relatório de auditoria.
Profissionais de contabilidade são todos obrigados a concluir os cursos de análise intermediária e avançada. Além disso, eles também concluem cursos de estatística, gerenciamento de dados e sistemas de informática. A combinação dessas habilidades permite que eles entendam e interpretem os resultados da análise de forma rápida e precisa.