Um crédito fiscal unificado permite que alguém compense impostos sobre bens ou doações incorridos em um determinado período, reduzindo o valor do imposto que precisa ser pago. Isso ajuda a diminuir o passivo financeiro que normalmente acompanha as transferências de propriedade. Um único crédito está disponível para ambos os tipos de impostos, portanto, vários presentes e uma grande herança podem consumi-lo. O valor exato pode mudar de um ano para outro, portanto, um contador deve ser consultado por qualquer pessoa que precise de ajuda com o arquivamento.
Como funciona
Embora as leis tributárias geralmente pareçam bastante complexas, um crédito fiscal unificado é bastante simples. Grandes presentes ou propriedades são geralmente tributados pelo governo. Esse imposto pode ser cobrado do doador ou destinatário do presente. Ao usar um crédito tributário unificado, o contribuinte pode reduzir significativamente o valor que precisa ser pago, às vezes eliminando-o por completo. Geralmente, esse valor é vitalício, portanto, uma redução em um ano reduz o valor total para o qual uma pessoa se qualifica a cada ano.
Elegibilidade
Atualmente, o crédito fiscal unificado permite aos pagadores somar quaisquer impostos sobre propriedades ou doações devidos durante o ano e compensar pelo menos uma parte do total devido. Como acontece com tipos de crédito semelhantes, é necessário documentar o valor dos ativos, avaliar adequadamente o valor devido e, em seguida, determinar quais reduções são permitidas. Diferentes formulários são usados para esses registros, mas, desde que uma pessoa tenha crédito restante para impostos sobre doações, ele ou ela deve aplicá-lo a esse valor.
Impostos sobre presentes
Apenas certos tipos de presentes podem ser tributados. Doações para campanhas políticas ou instituições de caridade sem fins lucrativos, por exemplo, geralmente não se qualificam. Os presentes também devem ter um determinado valor antes de serem cobrados quaisquer taxas. O corte foi de US $ 13,000 (USD) em 2012, por exemplo, embora isso provavelmente mude no futuro.
Quem der um presente inferior a esse valor não precisa se preocupar em pagar impostos sobre ele. Alguém dando um presente de $ 20,000 USD ignoraria os primeiros $ 13,000 USD e teria que pagar os $ 7,000 restantes. Depois de determinar o total devido, o presenteador o deduz do crédito fiscal unificado e paga o valor restante.
Impostos de propriedade
O crédito fiscal unificado funciona da mesma maneira para o patrimônio de uma pessoa após a morte. O valor devido depende do valor total da herança: se for inferior a um determinado valor, então nada é devido. Qualquer valor além desse limite pode justificar impostos, que são então deduzidos do crédito para determinar o que precisa ser pago.
Informação específica
Os contribuintes devem procurar o conselho de um contador que conheça bem os códigos atuais. Um profissional desse tipo geralmente está ciente de toda e qualquer mudança nas leis existentes que possam impactar a elegibilidade de um determinado ativo. As leis tributárias mudam e são revisadas regularmente, portanto, uma isenção de dois anos atrás pode não ser mais válida. O aconselhamento profissional sobre o crédito fiscal unificado pode garantir que alguém pague o que é necessário e não tenha que lidar com questões futuras relacionadas a valores não pagos.