O formulário 8606 é um formulário de imposto do Internal Revenue Service. É usado pelos contribuintes para detalhar quaisquer contribuições não dedutíveis para uma conta de aposentadoria independente, ou IRA. Existem várias outras circunstâncias quando o Formulário 8606 é listado.
Um IRA é um esquema pelo qual os cidadãos dos EUA podem economizar dinheiro para a aposentadoria. É o equivalente nos Estados Unidos do que é mais comumente conhecido em outros países como plano de previdência privada. Em algumas situações, as contribuições da pessoa – dinheiro pago ao IRA – são dedutíveis do imposto. Isso foi projetado para tornar mais atraente economizar para a aposentadoria.
Se uma contribuição é dedutível depende de um conjunto de critérios um tanto complexo. Isso leva em consideração o estado civil do contribuinte, se ele está fazendo uma ação individual ou em conjunto, se seu empregador também está contribuindo para o IRA e sua renda. Dependendo da combinação de fatores, eles podem ter uma dedução total ou parcial da contribuição, ou pode ser declarada totalmente não dedutível.
Quando as contribuições não são dedutíveis, elas devem ser listadas no formulário 8606. Isso pode não parecer importante, pois a pessoa não precisará pagar impostos sobre essas contribuições. É importante, no entanto, porque se forem feitas contribuições não dedutíveis, a pessoa pode então ser isenta do pagamento de imposto sobre a parcela relevante dos pagamentos que receber posteriormente do IRA, que são conhecidos como distribuições. Se o formulário 8606 não for preenchido, as contribuições serão posteriormente tratadas como se fossem dedutíveis, o que significa que a pessoa acaba pagando impostos sobre a renda que usa para pagar as contribuições e sobre as distribuições que recebe do IRA.
O formulário 8606 também deve ser preenchido se a pessoa recebeu distribuições de um IRA durante esse ano e fez contribuições não dedutíveis durante esse ano. As informações listadas no formulário ajudarão o IRS a decidir sobre como as distribuições e contribuições correspondem. Normalmente, quando uma distribuição é demonstrada como correspondendo a uma contribuição não dedutível anterior, essa distribuição não será tributada.
O contribuinte também deve preencher o Formulário 8606 se converter um dos três tipos de IRA – conhecido como tradicional, SIMPLE ou SEP IRA – em outro tipo conhecido como Roth IRA. Isso ocorre porque um Roth IRA não permite o diferimento de impostos. Isso significa que, na maioria das circunstâncias, as contribuições para um IRA são tratadas como não dedutíveis, independentemente das circunstâncias da pessoa, enquanto as distribuições geralmente não são tributadas.