O 403b é um plano de aposentadoria com imposto diferido nos EUA, disponível para funcionários da educação pública, funcionários de serviços hospitalares cooperativos e sem fins lucrativos e ministros autônomos. Por meio de um acordo com seus empregadores, as pessoas podem adiar uma parte de seus salários para a conta de aposentadoria por meio de deduções na folha de pagamento antes dos impostos. Eles escolhem entre os fornecedores oferecidos por seus empregadores para determinar onde gostariam que esses dólares fossem investidos; as opções incluem anuidades e fundos mútuos. Tanto as contribuições dos funcionários quanto os ganhos dos investimentos podem crescer, com impostos diferidos, até que o dinheiro seja retirado da conta 403b ou até o momento da aposentadoria.
Estabelecido pelo governo dos Estados Unidos em 1958, o plano de aposentadoria 403b tinha como objetivo incentivar os funcionários de organizações isentas de impostos a economizar dinheiro e investir em sua aposentadoria. Os participantes das contas de aposentadoria 403b são funcionários de organizações consideradas isentas de impostos de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal, ou o que geralmente é chamado de organizações 501 (c) (3). Isso inclui, por exemplo, professores, administradores escolares, professores, enfermeiras, médicos e ministros. Embora muitos funcionários 501 (c) (3) recebam pensões quando se aposentam, elas geralmente são menores do que seus salários. O dinheiro economizado e ganho por meio desse tipo de poupança para a aposentadoria pode complementar as pensões dos funcionários e outras economias para a aposentadoria.
As contribuições 403b dos funcionários, chamadas de diferimentos eletivos, são antes dos impostos, portanto, as pessoas que participam desse tipo de plano de poupança para a aposentadoria também têm contas fiscais mais baixas. Essa redução de imposto depende da faixa de impostos do funcionário e é calculada para cada $ 1 dólar americano (USD) contribuído. Por exemplo, uma pessoa na faixa de 15 por cento de imposto cujo diferimento eletivo é de $ 100 USD diminuirá seu imposto de renda federal em $ 15 USD, o que significa que sua contribuição de $ 100 USD custa apenas $ 85 USD. A economia de impostos aumenta à medida que as contribuições aumentam. Além disso, os poupadores de baixa renda podem receber um crédito fiscal de até 50% sobre até US $ 2,000 em diferimentos eletivos.
O Internal Revenue Service (IRS) determina o máximo anual de adiamento eletivo de um funcionário e o valor pelo qual seu empregador pode contribuir para seu plano de poupança 403b por meio de uma correspondência da empresa. Se seu plano de aposentadoria permitir, um funcionário pode se qualificar para aumentar seu diferimento eletivo anual se ele tiver pelo menos 15 anos de serviço. Um funcionário com 50 anos ou mais ao final do ano civil também pode ser elegível para fazer contribuições de recuperação para sua conta poupança, se seu plano permitir.
Quaisquer retiradas de 403b antes dos 59.5 anos estão sujeitas a uma penalidade de imposto de 10 por cento, bem como às taxas fiscais normais associadas a retiradas de contas de aposentadoria. Esta penalidade de 10 por cento pode ser dispensada em certas circunstâncias, como a separação de um empregador no ano ou no ano após o qual a pessoa atinge a idade de 55 anos, despesas médicas qualificadas ou extrema dificuldade financeira. O dinheiro pode ser emprestado do plano de poupança se um empregador permitir empréstimos, mas apenas em valores de acordo com os regulamentos do IRS e com regras de reembolso específicas. Em geral, os fundos 403b devem ser retirados até 1º de abril do ano seguinte ao ano em que a pessoa atinge 70.5 anos; se ainda estiver trabalhando, poderá adiar a retirada até 1º de abril do ano após o qual se aposentar.
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