Um crédito fiscal por deficiência é um crédito fiscal concedido a uma pessoa com algum tipo de deficiência física ou mental grave. Nos Estados Unidos, uma pessoa deve ter menos que a idade padrão de aposentadoria e receber pagamentos por invalidez de um ex-empregador para receber o crédito. O valor do crédito fiscal por invalidez que uma pessoa pode reivindicar depende do nível de renda, do valor dos benefícios não tributáveis, como seguro social ou pagamentos de pensão, e do status do processo. Assim que uma pessoa for considerada qualificada, o crédito tributário será aplicado contra os impostos devidos e, se o crédito for de valor maior, resultará em um reembolso do imposto.
Muitas pessoas nos Estados Unidos são elegíveis a cada ano por vários motivos para receber créditos fiscais, que são definidos contra o dinheiro devido ao US Internal Revenue Service, ou IRS. O governo está especialmente ciente dos problemas de renda sofridos por aquelas pessoas que têm algum tipo de deficiência que não lhes permite trabalhar para viver. Um crédito fiscal para deficientes físicos pode ajudar a aliviar o fardo dessas pessoas.
É importante compreender o que constitui uma deficiência considerada elegível para um crédito fiscal por deficiência. O principal padrão é que a deficiência, seja ela mental ou física, deve impedir o indivíduo de realizar atividade lucrativa substancial no período específico de 12 meses em que os impostos são cobrados. A atividade lucrativa substancial inclui todas as tarefas que um indivíduo pode realizar mediante pagamento. Por exemplo, um indivíduo pode ser capaz de realizar tarefas domésticas simples, mas se qualificará para o crédito de imposto se não for capaz de transportar equipamentos pesados como seu antigo emprego exigia.
Qualquer pessoa com menos de 65 anos ou menos do que a idade específica de aposentadoria para a profissão em questão que se enquadre nesta descrição pode ser elegível para o crédito fiscal por invalidez nos Estados Unidos. No entanto, existem outras qualificações que devem ser atendidas. Por exemplo, uma quantia de renda bruta ou benefícios não tributáveis, como pagamentos de seguridade social, que ultrapassa um certo nível, desqualificaria uma pessoa do crédito. Esses níveis dependem de se a pessoa que faz o depósito é casada e se a pessoa está fazendo o depósito sozinha ou com um cônjuge.
Uma vez que uma pessoa sabe que é elegível para o crédito fiscal de invalidez, ela pode determinar quanto valerá o crédito. Novamente, esse valor depende dos níveis de renda e do status da pessoa que está fazendo o pedido. Se a pessoa for elegível para o crédito, isso pode resultar no reembolso do imposto se o valor do crédito for maior do que o imposto de renda devido naquele ano específico. Por outro lado, se o crédito for inferior ao imposto devido, funciona como uma dedução do valor devido.