Um demonstrativo financeiro de tamanho comum é um documento criado para facilitar a comparação de várias contas financeiras. Isso é conseguido apresentando os números como porcentagens, em vez de números brutos. A linha de base usada para a porcentagem dependerá do tipo de demonstração financeira que está sendo avaliada.
As duas áreas mais comuns para o uso de um demonstrativo financeiro de tamanho comum são os demonstrativos de receita e balanços. Com as declarações de renda, cada item é listado como uma porcentagem da receita total. Com os balanços, cada item é listado como uma porcentagem do total de ativos.
Para dar um exemplo muito simplificado, uma empresa pode ter receita de $ 100,000 (USD), custos de $ 75,000 e, portanto, lucros de $ 25,000. Uma empresa menor pode ter receita de $ 20,000, custos de $ 5,000 e, portanto, lucros de $ 15,000. À primeira vista, a empresa maior parece estar se saindo melhor, pois está tendo um lucro maior. No entanto, uma demonstração financeira de tamanho comum comparando as duas empresas mostrará que a empresa menor realmente teve mais sucesso.
Em um demonstrativo financeiro de tamanho comum, os números de cada empresa seriam reapresentados em comparação com sua receita. Isso significa que a primeira empresa teria receita de 100%, custos de 75% e lucro de 25%. A segunda empresa teria receita de 100%, custos de 25% e lucro de 75%. Esse método torna mais fácil ver se a segunda empresa é proporcionalmente mais lucrativa ou fez um trabalho melhor de manter os custos sob controle. O desempenho de qual empresa é melhor ainda depende da atitude do analista, mas usar o demonstrativo financeiro de tamanho comum torna mais fácil comparar os vários elementos do negócio de uma empresa.
Existem algumas desvantagens potenciais em usar um demonstrativo financeiro de tamanho comum. Uma é que pode dar a aparência de uma comparação mais justa entre empresas diferentes, mas ainda está sujeito às limitações normais de tais comparações. Isso inclui empresas que usam períodos contábeis diferentes e empresas que usam métodos contábeis diferentes. Também haverá problemas na comparação de empresas de diferentes setores, pois o que é considerado um bom índice entre os diferentes itens das demonstrações financeiras pode variar. Por exemplo, normalmente se espera que um fabricante de doces tenha uma margem de receita / custos menor do que um fabricante de carros de luxo, obtendo seus lucros por meio do volume.
O demonstrativo financeiro de tamanho comum não é usado apenas para comparar empresas. Em vez disso, ele poderia ser usado para contas da mesma empresa em momentos diferentes. Isso pode ser comum para analisar uma empresa que está passando por um rápido crescimento. Torna mais fácil apontar problemas, como uma empresa que aumenta o faturamento e os lucros, mas experimenta uma queda de eficiência na forma como usa seus ativos.
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