O imposto de transferência é direcionado a famílias e indivíduos ricos e gera menos de 2% ($ 30 bilhões) da receita anual do governo federal ($ 2 trilhões). Consiste no Imposto sobre Doações, Imposto Sobre Imóveis e Imposto sobre Transferência de Ignoramento de Geração (“GSTT”). Os oponentes do imposto sobre transferência referem-se a esses impostos cumulativamente como “imposto sobre a morte”.
O imposto sobre doações é um imposto cobrado sobre as transferências de riqueza durante a vida do cedente, enquanto o imposto predial é cobrado sobre as transferências feitas após a morte do cedente. O GSTT é um imposto adicional ao Imposto sobre Doações ou Patrimônio e é cobrado (em termos grosseiros) sobre as transferências feitas durante a vida ou após a morte de indivíduos removidos por mais de uma geração do cedente, por exemplo, de uma avó para um neto. Normalmente, as obrigações do imposto de transferência são pagas pelo cedente ou pela propriedade do cedente. O pagamento de impostos de transferência pelo cedente quando a responsabilidade é devida pelo destinatário também é uma doação tributável.
Em dezembro de 2002, as alíquotas de impostos sobre presentes e imóveis começaram em 18% e aumentaram para 50% para presentes ou propriedades tributáveis acima de US $ 2.5 milhões de acordo com a tabela de alíquota de imposto de transferência unificada. O GSTT é de 50%. Cada indivíduo recebe um Crédito Unificado ($ 345,800 em dezembro de 2002), cujo efeito isenta propriedades abaixo de $ 1 milhão. Cada indivíduo também recebe um valor de exclusão anual, cujo efeito isenta o total de presentes para qualquer indivíduo durante o ano até o valor de exclusão anual (US $ 11,000 em dezembro de 2002). Se o cedente não optar por pagar o Imposto sobre Brindes sobre o valor dos presentes totalizando mais do que o valor de exclusão anual, o indivíduo será considerado como tendo usado uma parte de seu Crédito Unificado. Uma isenção ($ 1.1 milhão em dezembro de 2002) para transferências sujeitas ao GSTT também é concedida a cada indivíduo durante sua vida. A dedução matrimonial ilimitada permite que os cônjuges (não estrangeiros) transfiram qualquer valor de riqueza sem consequências de imposto de transferência.
O governo Bush e o Congresso aprovaram o Ato de Reconciliação para o Crescimento Econômico e o Alívio de Impostos de 2001, que reduziu os impostos federais em todos os níveis. A lei aumentou os valores de isenção de Crédito Unificado e GSTT e previu a redução gradual da alíquota do imposto de transferência Unifed para 45% até o ano de 2007. Em 2010, o imposto sobre doações cairá para 35% e o imposto predial e o GSTT serão eliminados. Em 2011, uma cláusula de caducidade revoga todas as alterações feitas no código do imposto de transferência e reverte para as regras do imposto de transferência em vigor em 2001. A eliminação repentina e, em seguida, a reversão repentina dos impostos de transferência levou a algumas piadas (vistas como desagradáveis por alguns) sobre o potencial herdeiros sustentando a vida de seus benfeitores até 2010. Com um Congresso e uma Casa Branca controlados pelos republicanos em 2003, o governo Bush provavelmente buscará a aceleração dos créditos, isenções e taxas reduzidas do imposto de transferência e / ou buscará tornar os cortes do imposto de transferência permanentes . A redução e / ou eliminação dos impostos de transferência neste momento é particularmente significativa porque a maior transferência de riqueza já vista nos Estados Unidos de uma geração para a próxima ocorrerá nas próximas duas décadas.
SmartAsset.