Um plano de benefício definido é um tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Em um plano de benefício definido, os benefícios são determinados por uma fórmula que indica o valor que o funcionário receberá na aposentadoria. O valor do benefício é normalmente baseado em uma série de fatores, incluindo o salário médio do funcionário antes da aposentadoria, idade na aposentadoria e tempo de emprego. Os valores dos benefícios podem ser um valor específico em dólares ou uma porcentagem de compensação.
Muitas pessoas consideram um plano de benefício definido um tipo tradicional de plano de pensão. Normalmente, o empregador é responsável por fazer todas as contribuições para o plano de benefício definido. No entanto, em alguns casos, os funcionários também fazem contribuições. Normalmente, os planos de benefícios definidos são encontrados em empresas maiores.
Um plano de benefício definido não exige que os funcionários tomem decisões de investimento. O empregador é responsável por tomar decisões e gerenciar os investimentos do plano. Da mesma forma, o empregador assume todos os riscos do investimento. Os ativos de um plano de benefício definido são mantidos coletivamente, e não em contas individuais de funcionários. O empregador é responsável por financiar o plano conforme necessário, mesmo durante os períodos em que a empresa não obtém lucro.
Os benefícios de um plano de benefício definido podem ser fornecidos como um montante único na aposentadoria ou como pagamentos mensais que continuam enquanto o aposentado viver. Em alguns casos, os planos de benefícios definidos oferecem benefícios aos beneficiários do empregado após a morte do empregado. Esses detalhes variam de empresa para empresa.
Os três tipos principais de planos de benefícios definidos são planos de benefícios simples, unitários e variáveis. Um plano de benefício fixo exige que o empregador pague a todos os funcionários aposentados um valor fixo em dólares, desde que um número mínimo de anos de serviço tenha sido atingido. Por exemplo, um plano de benefício fixo pode exigir o pagamento de 30% do valor médio da remuneração paga ao empregado pelos últimos cinco anos de emprego. Como alternativa, esse tipo de plano pode exigir um pagamento mensal específico para cada funcionário que trabalhou para a empresa por dez anos ou mais.
Em um plano de benefício unitário, o valor do benefício é determinado multiplicando-se o percentual da remuneração ou um valor específico em dólares pelo número de anos de emprego. Por exemplo, o benefício pode ser cinco por cento da remuneração média paga ao funcionário ou um benefício de US $ 50 por mês para cada ano em que o funcionário trabalhou para a empresa em questão. Os valores e percentagens reais variam.
Um plano de benefício variável exige que o empregador baseie os valores dos benefícios na alocação de unidades para as contribuições do plano. Nesse tipo de plano de benefício definido, o valor do benefício é baseado no cálculo das unidades alocadas ao empregado na aposentadoria. O valor das unidades do funcionário é proporcional ao valor de todas as unidades do fundo.
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