Cliff vesting é um tipo de programa de aquisição associado a planos de aposentadoria, como planos 401 (k), 457 e 403 (b). O termo vesting é utilizado para definir o percentual do saldo de uma conta a que um participante de um plano de aposentadoria tem direito.
Os empregadores que patrocinam um plano de aposentadoria geralmente vinculam as contribuições do empregador a um cronograma de aquisição de direitos. A razão para isso é motivar os participantes a permanecerem com o empregador por um determinado número de anos, a fim de adquirirem ou tenham direito a essas contribuições patronais. Dessa forma, o uso de um cronograma de aquisição de direitos pode aumentar a retenção de funcionários.
O cronograma de aquisição atribuirá uma porcentagem com base nos anos de serviço que o funcionário cumpre. Algumas programações de aquisição de direitos baseiam-se em uma programação gradativa em que o funcionário recebe, digamos, 20% de aquisição de direitos a cada ano. Tal programação significaria que o funcionário está 100% ou totalmente investido no plano após cinco anos de serviço.
O cronograma de aquisição do penhasco não é um cronograma graduado. Geralmente não dá ao funcionário nenhuma porcentagem de aquisição até após a conclusão de um determinado número de anos de serviço. O número de anos pode ser no mínimo um e não mais do que cinco. Quando o número da meta é alcançado, o funcionário está 100% investido. É referido como um calendário de aquisição de penhasco devido ao salto para 100%. Por exemplo, um cronograma de aquisição de recursos do precipício de 3 anos significa que o funcionário tem zero por cento de direitos adquiridos após o primeiro e dois anos, e então 100% quando o cronograma atinge o precipício após o terceiro ano.
Existem alguns motivos pelos quais um cronograma de aquisição de recursos pode ajudar na retenção de funcionários. Um funcionário que encerrar o emprego antes de se tornar totalmente investido perderá todo o dinheiro não investido em sua conta. A perda é especialmente óbvia porque, na maioria dos planos, os funcionários têm acesso diário para ver todo o saldo da conta. Além disso, depois de atingir o status de aquisição integral, os funcionários não querem recomeçar com um novo cronograma de aquisição de direitos no plano de outra empresa.
Um aspecto importante do cronograma de aquisição de recursos que os patrocinadores do plano devem estar cientes é que ele deve atender a certos requisitos legais. Principalmente que em nenhum caso é necessário mais de cinco anos de serviço para ser adquirido integralmente. Além disso, para planos 401 (k), o número máximo é de três anos.
Outro requisito é que, no caso de um funcionário atingir a idade normal de aposentadoria, conforme definido pelo plano de aposentadoria, o funcionário deve se tornar totalmente investido. No entanto, o funcionário ainda precisará estar empregado nessa data.
Em nenhum caso, um requisito de aquisição de qualquer tipo pode ser colocado nas contribuições dos funcionários. Qualquer dinheiro que um funcionário contribuir de seu cheque de pagamento é, essencialmente, imediatamente adquirido. A mesma regra se aplica a qualquer dinheiro que um funcionário rolar para o plano.
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