Um plano de compra de ações para funcionários é uma maneira de uma empresa oferecer ações a seus funcionários com desconto. As ações podem ser oferecidas com até 15% de desconto sobre o preço de mercado no momento da oferta. As contribuições dos funcionários são normalmente deduzidas de seu pagamento e das ações adquiridas para eles em uma data posterior especificada. Dependendo de quanto tempo o funcionário mantém as ações, as compras feitas sob um plano de compra de ações do funcionário podem ser consideradas qualificadas, ou qualificadas para tratamento com vantagem fiscal, pela Receita Federal dos Estados Unidos.
Os planos de compra de ações dos funcionários podem ser restritos ou regidos por impostos ou leis de valores mobiliários. Nos Estados Unidos, os funcionários devem manter as ações adquiridas de acordo com o plano por pelo menos um ano a partir da data de compra e dois anos a partir da data em que a opção é concedida para que o ganho seja qualificado para tratamento fiscal favorável. Quando um funcionário vende de volta ações que foram compradas de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, geralmente é uma transação isenta nos Estados Unidos, pois o número de ações é relativamente pequeno. Isso significa que a papelada não precisa ser arquivada na Securities and Exchange Commission. A venda de ações adquiridas em um plano de compra de ações para funcionários às vezes se qualifica para um tratamento fiscal favorável e é conhecida como uma disposição qualificada.
Às vezes, os funcionários terão a opção de comprar ações da empresa a um determinado preço por um período de tempo. Isso é conhecido como plano de opção de compra de ações para funcionários e é frequentemente usado por empresas iniciantes como remuneração em vez de um salário mais alto e para dar aos funcionários a oportunidade de compartilhar o sucesso futuro da empresa. A opção de compra de ações de um funcionário pode ser exercida a critério do funcionário e geralmente será exercida se o preço das ações subir acima do preço da opção. As opções de ações normalmente expiram quando o funcionário deixa a empresa.
Se um funcionário recebe uma opção de compra de ações em vez de remuneração, geralmente é considerada uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, a diferença entre o preço da opção e o preço de venda é tributada como receita auferida quando a ação é vendida. A empresa recebe uma dedução fiscal sobre os rendimentos auferidos. Esse tipo de transação não se qualifica para tratamento fiscal favorável, pois a opção é considerada uma remuneração ao empregado.