Um SEP-IRA (Conta de Aposentadoria Individual de Pensão do Funcionário Simplificado) ou Plano de Pensão do Funcionário Simplificado é um plano de aposentadoria disponível para trabalhadores autônomos e proprietários de pequenas empresas. Elegíveis para estabelecer um SEP-IRA são proprietários individuais, aqueles em parcerias e proprietários de negócios de empresas não incorporadas ou incorporadas, incluindo corporações S. O proprietário deve obter renda autônoma prestando um serviço.
Um SEP-IRA é, em uma palavra, simples. O início e a administração do plano são mais baratos do que os planos de previdência tradicionais. Há relativamente pouca papelada para preencher e nenhum relatório anual para o IRS é necessário. O prazo para iniciar e contribuir para um plano SEP-IRA é o prazo de apresentação de impostos da empresa, que normalmente é 15 de abril.
Os benefícios de um plano SEP-IRA vão além de sua simplicidade. Como acontece com a maioria dos planos de aposentadoria, o dinheiro é adiado nos impostos até que seja retirado. As contribuições são flexíveis e não precisam ser feitas todos os anos.
O percentual de contribuição do empregador pode oscilar a cada ano, desde que seja o mesmo para todos os empregados. Até 25% da remuneração de um empregado é permitida para o benefício fiscal, até 44,000 dólares americanos (USD) para 2006. A contribuição máxima, na qual se baseia a contribuição do empregador, é de 220,000 USD no ano de 2006.
Existem alguns requisitos que estipulam quem é um funcionário elegível. Um funcionário elegível deve ter pelo menos 21 anos e deve ter prestado serviço por pelo menos três dos últimos cinco anos. Todos os funcionários elegíveis devem participar, incluindo funcionários de meio período e sazonais. Os empregados que não precisam ser incluídos no plano são: aqueles cobertos por um contrato sindical, estrangeiros não residentes e aqueles que ganharam menos de US $ 450 durante o ano.
Um SEP-IRA pode ser transferido para outro SEP-IRA, um IRA tradicional ou outro plano de aposentadoria qualificado que permite substituições. Um funcionário não pode tomar um empréstimo de um SEP-IRA, mas pode fazer saques. É claro que, como acontece com outros planos de aposentadoria, a retirada está sujeita ao imposto de renda no ano em que foi distribuída, mas as penalidades são relativamente baixas.