Entre as opções mais populares de planos de aposentadoria com benefícios fiscais disponíveis para americanos autônomos estão a Conta de Aposentadoria Individual de Pensão do Funcionário Simplificada (SEP IRA) e o plano individual 401k. Escolher entre um SEP IRA e um 401k é uma questão de compreender os benefícios e recursos de ambos os planos, bem como as próprias circunstâncias de cada pessoa. Uma comparação entre os dois parece sugerir que o plano 401k solo é o mais vantajoso, mas há vários recursos e benefícios associados a cada plano que obscurecem o problema. Por exemplo, embora um SEP IRA e um plano 401k tenham vantagens fiscais idênticas, o SEP IRA é menos caro para manter, mas o 401k permite contribuições um pouco maiores para o mesmo nível de renda.
O SEP IRA é uma conta simples de abrir na maioria das instituições financeiras. Os custos são baixos e as oportunidades de investimento iguais às do IRA tradicional – ações, títulos, fundos mútuos, etc. A principal diferença entre o IRA do SEP e o IRA tradicional é o valor da contribuição. Em 2010, por exemplo, os trabalhadores com menos de 50 anos poderiam contribuir com 100% de sua renda tributável para suas contas IRA, até um limite de $ 5,000 dólares americanos (USD), enquanto os autônomos de qualquer idade com um SEP IRA poderiam contribuir com até a 25% de sua renda, até o limite de US $ 49,000. As regras do Internal Revenue Service (IRS) altamente complexas e confusas tornam o cálculo exato da contribuição permitida uma questão para uma calculadora especial; por um lado, o valor da contribuição é baseado no lucro tributável total menos a contribuição.
Um plano especial de 401k para trabalhadores autônomos foi introduzido em 2001 e é comumente chamado de 401k individual, 401k solo ou “solo-k”. Mais caro para estabelecer e manter do que o SEP IRA, ele é restrito a empresas que consistem apenas no proprietário, ou proprietário e cônjuge. Como o SEP IRA, a contribuição anual máxima para um plano 401k solo é de US $ 49,000 para 2010, muito mais alto do que o limite para planos 401k tradicionais patrocinados pelo empregador; ao contrário do SEP IRA, aqueles com 50 anos ou mais têm direito a um pagamento de recuperação, limitado para 2010 a US $ 5,500. O IRS permite uma ampla variedade de opções de investimento para proprietários de planos solo 401k, embora a maioria dos custodiantes de fundos que administram planos solo 401k limitem as opções de investimento disponíveis para seus clientes. Os proprietários do Solo 401k com planos de investimento específicos para seus fundos devem certificar-se de que o custodiante de seus fundos está preparado para fazer esses investimentos.
Um SEP IRA e um plano 401k, então, têm muitas semelhanças; eles também têm algumas diferenças significativas. Os impostos sobre as contribuições para um SEP IRA e um 401k, e sobre seus rendimentos, são diferidos até que sejam pagos e ambos incorrem em penalidades fiscais significativas sobre quaisquer valores retirados antes dos 59 anos e meio. Os limites de contribuição são essencialmente os mesmos para menores de 50 anos e excedem em muito os limites de contribuição impostos aos IRAs tradicionais e aos planos 401k. Os planos SEP IRA são muito mais baratos de estabelecer e manter do que os planos 401k solo. No entanto, os proprietários de um SEP IRA não podem tomar empréstimos contra esses fundos; os proprietários de um plano individual 401k podem tomar emprestado até 50% do valor de seus fundos, sem impostos, com um limite de $ 50,000. Essa é uma diferença significativa, especialmente para aqueles cujos negócios refletem a economia geral e às vezes enfrentam problemas de fluxo de caixa.
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