Um trust defeituoso é aquele que é estabelecido especificamente para permitir incentivos fiscais e aumentar a riqueza dos descendentes da pessoa que concede o trust. O tipo mais comum desse fideicomisso é um fideicomisso concedente intencionalmente defeituoso, ou IDGT, que basicamente deixa ativos no fideicomisso que são mantidos livres de impostos. Além disso, o depositário do fideicomisso defeituoso, também conhecido como concedente, paga o imposto de renda incidente sobre o patrimônio, reduzindo ainda mais a carga tributária para os descendentes. Esses fundos devem ser cuidadosamente construídos para resistir ao escrutínio fiscal e podem ser prejudiciais se os ativos deixados para trás desvalorizarem.
Trusts são entidades financeiras constituídas por uma pessoa, também designada por outorgante, para deixar riqueza aos descendentes, também designados por trustees. O benefício desses fundos é que eles geralmente podem ajudar os descendentes a evitar altos impostos sobre a propriedade que são incorridos quando o concedente morre. Embora os curadores geralmente percam o controle dos ativos dentro do trust e devam obedecer às estipulações do concedente, ainda é frequentemente um arranjo financeiro benéfico. Um trust em particular, um trust com defeito, é particularmente eficaz para proteger os trustees de encargos financeiros excessivos.
Para estabelecer um trust defeituoso, o concedente deve primeiro emprestar ao trust alguns de seus fundos. Em troca desse empréstimo, o IDGT deve render pagamentos periódicos de juros ao concedente a uma taxa determinada pelos funcionários fiscais. O trust então usa os fundos obtidos com o empréstimo para comprar um ativo ou vários ativos da propriedade do concedente. Esses ativos geralmente incluem imóveis ou títulos de investimento, que podem se valorizar com o tempo.
Ao fazer isso, o trust defeituoso remove o valor do patrimônio, diminuindo assim a carga tributária sobre a herança quando o concedente morre. Além disso, o poder concedente continua pagando imposto de renda por quaisquer ganhos acumulados pelos ativos, diminuindo ainda mais o valor do patrimônio. Os herdeiros do trust têm então permissão para acessar esses ativos ou os fundos gerados a partir deles conforme estipulado pelo trust.
Um dos problemas com uma confiança defeituosa é que seus esforços para evitar impostos podem colocá-la no radar dos funcionários fiscais. Se o trust não cumprir as leis tributárias, pode acabar custando aos herdeiros mais do que eles poderiam esperar. Além disso, se o valor dos ativos se desvalorizar, o concedente pode levar o dobro do golpe. Ele ou ela ainda seria responsável pelo pagamento do imposto de renda, e o trust ainda teria que pagar o empréstimo.
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