Uma dedução de depreciação é uma dedução específica relacionada ao passivo fiscal de negócios de uma empresa. O Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas cancelem completamente certas despesas comerciais contra sua receita anual, em vez de depreciá-las ao longo de um período de tempo. Esse tipo de dedução é conhecido como propriedade da seção 179 e deve atender a certas especificações ou restrições antes que a empresa cancele a despesa. Em geral, a dedução para propriedades qualificadas é de $ 500,000 dólares americanos (USD) em 2010 e 2011, um aumento devido à aprovação da Lei de Empregos em Pequenas Empresas.
As empresas podem ter sua dedução de depreciação seção 179 reduzida se o valor total da propriedade relacionado a esta dedução exceder $ 2,000,000 USD em um ano civil. Além disso, as empresas não podem usar a dedução da depreciação para transformar seu lucro líquido anual de ganho em prejuízo. Por exemplo, se a empresa tem $ 150,000 USD em receita anual, ela só pode reivindicar a dedução da seção 179 de $ 150,000 USD, não o total de $ 500,000 USD permitido. Isso evita que as empresas reivindiquem prejuízos correntes por meio da dedução e apliquem-nos aos anos futuros, reduzindo artificialmente seu passivo tributário.
Os veículos pertencentes e usados por uma empresa enfrentam restrições específicas para as deduções de depreciação da seção 179. Os veículos de passageiros têm um limite de $ 3,060 dólares e caminhões ou vans têm um limite de $ 3,160 dólares de dedução de depreciação. As empresas que não usam esses veículos inteiramente para fins comerciais podem enfrentar reduções no limite de dedução da seção 179.
As empresas escolhem a dedução da seção 179 porque permite a redução imediata das obrigações fiscais de uma empresa. A depreciação normal calculará um valor de depreciação anual que reduzirá o passivo fiscal da empresa. Em vez de estender a despesa de depreciação para os anos futuros, reivindicar uma dedução da seção 179 pode ajudar a empresa mais cedo ou mais tarde. Isso pode ajudar a empresa a reter mais capital na empresa atualmente e usá-lo para novos projetos no próximo ano.
Para usar uma dedução da seção 179, as empresas simplesmente preenchem um formulário específico do IRS e enviam-no com seus impostos comerciais normais. Os proprietários e gerentes de empresas devem garantir que seus equipamentos ou outros ativos atendam às qualificações atuais para a dedução. A administração da empresa também pode desejar que sua equipe financeira conduza uma análise sobre se a dedução da depreciação faz sentido para suas operações comerciais atuais. Por exemplo, as empresas podem descobrir que as despesas de alta depreciação distribuídas por um período de tempo mais longo proporcionarão mais benefícios financeiros do que uma dedução única.
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