Uma distribuição mínima exigida é a menor quantia em dinheiro que deve ser desembolsada de algum tipo de plano de aposentadoria, uma vez que um participante atinge uma idade de calendário especificada. A maioria dos exemplos de Conta de Aposentadoria Individual (IRA) oferecidos nos Estados Unidos incluem disposições para o gerenciamento dessa tarefa nos termos e condições do plano. No Reino Unido, é provável que a Conta Poupança Individual (ISA) também inclua esse tipo de provisão.
Com a maioria dos planos IRA, a distribuição mínima exigida não precisa começar no momento em que o indivíduo atinge a aposentadoria antecipada ou mesmo na idade de aposentadoria padrão de XNUMX anos. Muitos planos permitirão que os investidores adiem o recebimento de quaisquer desembolsos até a idade de setenta anos. Isso é particularmente verdadeiro em situações em que os funcionários optam por trabalhar além da idade padrão de aposentadoria. Como os termos podem variar de um tipo de IRA para outro, é importante que os funcionários conversem com os administradores do plano e determinem se é possível adiar a distribuição mínima exigida e o que deve ser feito para gerenciar o adiamento.
O cálculo do valor dessa distribuição mínima exigida envolve a identificação do valor justo de mercado do plano a partir do período anual mais concluído. Esse número é dividido pela expectativa de vida do beneficiário do plano. A expectativa de vida, neste caso, às vezes é identificada nos termos e condições do plano como o período de distribuição aplicável. Por exemplo, se a expectativa de vida do indivíduo for de mais vinte anos, o saldo da conta é dividido por vinte, permitindo determinar o valor mínimo que deve ser distribuído do plano naquele ano corrente.
Um benefício de adiar a distribuição mínima exigida por pelo menos alguns anos é a oportunidade de continuar fazendo contribuições ao plano. Isso significa que a receita adicional é gerada pelos juros pagos ao plano, efetivamente fornecendo mais recursos assim que o beneficiário comece a receber os desembolsos do IRA ou ISA. Supondo que o beneficiário do plano seja capaz de contribuir com o valor máximo permitido durante cada um desses anos adicionais, quando o diferimento é possível, esse valor adicional pode ser significativo.
Em muitas nações que oferecem um plano IRA ou ISA, as agências de receita nacional fornecem tabelas de expectativa de vida que ajudam a determinar o valor da distribuição mínima exigida. Essas tabelas podem ser usadas para determinar o valor de distribuição para ambos os planos patrocinados por funcionários desse tipo ou qualquer IRA ou ISA estabelecido por indivíduos. Embora a maioria dos planos patrocinados pelo empregador ofereça a oportunidade de adiar a distribuição até que o beneficiário atinja a idade de setenta anos, nem todos os planos pessoais ou individuais oferecem essa opção. Quando for esse o caso, a distribuição normalmente começa quando o indivíduo atinge a idade de aposentadoria que é considerada padrão naquele país em particular.
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