Uma exclusão anual é um tipo de isenção fiscal que permite que as pessoas doem outras pessoas com ativos de até $ 10,000.00 dólares americanos (USD), sem que nenhuma das partes tenha que incorrer na obrigação de pagar o imposto federal sobre doações padrão. Existem alguns regulamentos específicos que controlam se qualquer presente pode ou não ser classificado como uma exclusão anual. Veja como funciona o processo de exclusão anual.
Um indivíduo pode fornecer uma quantidade ilimitada de exclusões a outras pessoas. No entanto, a quantidade de presentes recebidos por qualquer destinatário não pode exceder o valor de US $ 10,000.00. Além disso, o doador não pode ter nenhum tipo de controle sobre como o destinatário usa os presentes. Eles devem ser dados gratuitamente, sem nenhum tipo de qualificação sobre como o presente deve ser usado pelo destinatário. Junto com essa abordagem sem amarras para o presente, os ativos devem ser qualificados como sendo de interesse atual. Ou seja, o receptor do presente deve ser capaz de fazer uso imediato do presente da maneira que achar adequada.
Para manter o status de exclusão anual, os doadores devem ser capazes de confirmar que a doação foi concedida por sua própria vontade e que não havia condições associadas ao recebimento da doação. Isso excluiria situações em que um indivíduo recebeu um presente para um propósito específico, como pagar por uma faculdade ou como entrada de propriedade. Se houver alguma evidência de que o presente foi apresentado com qualquer tipo de condição, a exclusão não pode ser concedida.
O conceito de exclusão anual permite que as pessoas que desejam prestar ajuda a outras pessoas o façam sem incorrer em impostos sobre doações. Assim, uma pessoa que deseja presentear um amigo ou parente querido com um bem pode fazê-lo. A exclusão anual se aplica se o presente foi estendido por nenhum outro motivo além do que o doador deseja oferecer o presente como um símbolo de sua estima pelo destinatário. A ausência de um imposto sobre doações torna muito fácil para as pessoas escolherem ser generosas com seus entes queridos ou outras partes, se assim decidirem.
Uma exclusão anual deve ser reivindicada para o ano fiscal em que o presente foi apresentado. Não há a possibilidade de voltar e reivindicar uma exclusão anual após o fato. Contadores e consultores financeiros podem aconselhar pessoas que desejam oferecer um presente a outra pessoa e arquivar adequadamente os documentos que ajudarão a classificar o presente como uma exclusão anual.
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