Uma opção Roth é uma opção de investimento disponível para os participantes de muitos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador nos Estados Unidos (EUA). De acordo com o código tributário federal dos Estados Unidos, os contribuintes geralmente podem fazer contribuições para o plano de pensão antes dos impostos. A opção Roth permite que os contribuintes façam contribuições com seus ganhos líquidos, em vez de brutos.
As contribuições para pensões padrão antes dos impostos são totalmente tributáveis, mas os saques das contas Roth estão isentos de imposto de renda federal. Isso significa que as contas Roth oferecem economia de impostos em relação às pensões tradicionais, uma vez que os ganhos da conta nunca são tributados. Embora os empregadores possam fazer contribuições equiparadas em nome dos funcionários para contas padrão antes dos impostos, os empregadores não têm permissão para fazer contribuições para contas Roth. Se algum funcionário optar por tirar vantagem da opção Roth, qualquer empregador que tenha feito as contribuições correspondentes será depositado em uma conta separada antes dos impostos.
As contas Roth foram originalmente concebidas como um tipo de Arranjo de Aposentadoria Individual (IRA) no qual os indivíduos podem depositar uma parte de sua renda líquida. Ao contrário dos planos patrocinados pelo empregador, as contas Roth são abertas e operadas pelos contribuintes e as restrições de renda impedem que aqueles que ganham muito criem essas contas. Não existem restrições de renda nos planos de pensão Roth, o que significa que os planos patrocinados pelo empregador com uma opção Roth são especialmente atraentes para funcionários altamente remunerados.
Para evitar que os indivíduos canalizem todo o seu dinheiro para contas Roth isentas de impostos, o Internal Revenue Service (IRS) impõe limites de contribuição anual para essas contas. Embora esses limites mudem de ano para ano, os limites máximos de contribuição nas pensões Roth são normalmente mais altos do que os limites nas contas Roth IRA. Algumas empresas optam por não incluir a opção Roth nos planos de pensão da empresa para minimizar os custos administrativos associados ao patrocínio do plano.
Uma vez que as contribuições tenham sido feitas para um plano de pensão Roth, os participantes não podem fazer retiradas do plano antes de atingirem a idade nacional de aposentadoria, que é determinada pelo IRS. As retiradas prematuras estão sujeitas a uma penalidade fiscal, bem como ao imposto de renda regular. Apenas os rendimentos da conta, e não as contribuições do participante, estão sujeitos a esses impostos. Além do imposto de renda federal, os participantes de planos de pensão em muitos estados também têm que lidar com o imposto de renda estadual. Na maioria dos casos, as autoridades estaduais não tributam as retiradas de Roth, com exceção das retiradas prematuras.
A maioria dos planos de pensão patrocinados pelo empregador inclui várias opções de investimento. Normalmente, essas opções incluem uma variedade de fundos mútuos e contas de juros fixos. Os investidores que optam por tirar vantagem da opção Roth podem normalmente depositar seus fundos nas mesmas contas que suas contrapartes que investem em contas de aposentadoria antes dos impostos.
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