Um imposto de reinvestimento de dividendos é pago pelos investidores, mesmo que eles nunca tomem posse física dos dividendos do fundo. Os fundos mútuos e outras empresas de investimento pagam dividendos aos acionistas que são compostos pelos lucros que o fundo gera nas negociações envolvendo os valores mobiliários subjacentes. Em vez de aceitar esses dividendos como receita, alguns investidores optam por reinvestir o dinheiro no fundo, caso em que muitas vezes têm de pagar o imposto de reinvestimento de dividendos.
Embora muitos investidores tenham de pagar um imposto de reinvestimento de dividendos, em muitos casos eles estão pagando impostos porque ganharam os dividendos, e não porque optaram por reinvestir o dinheiro comprando mais ações do mesmo fundo. Se uma empresa de investimento enviar um cheque de dividendos a um acionista, os detalhes desse desembolso serão informados às autoridades fiscais e o investidor normalmente terá que pagar imposto de renda sobre esses ganhos. Quando um investidor opta por reinvestir um dividendo em vez de aceitar um cheque de desembolso, os operadores de fundos ainda notificam as autoridades fiscais sobre o pagamento de dividendos e o investidor ainda tem que pagar imposto de renda sobre esses fundos. Alguns governos têm faixas fiscais separadas para dividendos desembolsados e dividendos reinvestidos, mas na maioria dos casos, o imposto de reinvestimento de dividendos e o imposto de desembolso de dividendos são a mesma coisa.
Em alguns países, os contribuintes podem economizar dinheiro para os anos de aposentadoria, investindo dinheiro em contas de aposentadoria protegidas por impostos. Quando os fundos são retirados dessas contas, o investidor deve pagar imposto de renda e também pode incorrer em uma multa de retirada antecipada se os fundos forem acessados antes de atingir a idade de aposentadoria. Se os dividendos de um investimento protegido por impostos forem reinvestidos, o investidor evita ter que pagar o imposto de reinvestimento de dividendos porque o dinheiro nunca sai da conta protegida por impostos. Consequentemente, os impostos sobre os dividendos e os outros ganhos da conta são diferidos até que o investidor liquide a conta ou faça um saque.
Além de pagar imposto de reinvestimento de dividendos, os investidores que optam por comprar ações adicionais com desembolsos de fundos também têm de enfrentar o imposto sobre ganhos de capital sobre quaisquer ganhos que eles gerem como resultado do reinvestimento de dividendos no fundo. O valor dos dividendos reinvestidos representa a base de custo do investidor e se as ações compradas com os dividendos aumentam de valor, o investidor deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre os lucros realizados. Se as ações perderem valor ao longo do tempo, o investidor pode reivindicar uma dedução fiscal pelo prejuízo, mas o investidor não pode reivindicar de volta os impostos que foram avaliados no real reinvestimento dos dividendos.
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