O que é uma retirada por dificuldade?

Uma retirada de dificuldade é um tipo de opção de retirada em alguns planos 401 (k). Como o nome indica, se houver certas dificuldades financeiras para um participante do plano, o participante poderá sacar dinheiro de seu plano de aposentadoria.

Uma cláusula de retirada de dificuldade é um recurso opcional nos planos 401 (k), portanto, nem todos os planos os terão. As opções para retirar dinheiro de um plano de aposentadoria são limitadas; muitas empresas incluem um recurso de saque por dificuldades como um método adicional para os participantes acessarem seu dinheiro. A lógica por trás da inclusão do recurso é que mais funcionários participarão do plano se o plano permitir que retirem dinheiro para problemas financeiros.

As regras que regem as retiradas por dificuldades são geralmente abrangentes e rígidas. Quando os planos 401 (k) incluem um recurso de retirada de dificuldade, eles seguirão os Fatos e Circunstâncias ou o conjunto de regras de Safe Harbor. As regras do Safe Harbor exigem que o participante atenda a critérios específicos para se qualificar para uma retirada por dificuldade. Os critérios incluem uma necessidade financeira imediata e pesada relacionada a seis eventos específicos.

Uma é pagar despesas com assistência médica do participante ou de seu dependente. Outra é pagar as despesas do funeral de um pai falecido, cônjuge, filho ou outros dependentes.

Os próximos três eventos que podem se qualificar para uma retirada de dificuldade estão relacionados à posse de uma casa. O primeiro é para despesas relacionadas à compra de uma residência principal. O próximo é para quantias necessárias para evitar ser despejado de uma residência principal ou executar a hipoteca de sua residência principal. O terceiro é pagar as despesas com a reparação de danos decorrentes de alguns desastres, como o furacão Katrina. O último evento que poderia se qualificar para uma retirada por dificuldade é pagar a educação pós-secundária para o participante, cônjuge do participante ou dependente do participante.

Além dessas regras, um participante que fizer uma retirada por dificuldade está proibido de contribuir para o plano por pelo menos seis meses após o recebimento da retirada. O principal motivo para isso é impedir o participante de aceitar o saque. Não só será mais difícil para o participante reduzir a renda tributável, como também perderá qualquer contribuição equivalente do empregador naquele período. Devido às ramificações de não poder contribuir por vários meses, o participante pode procurar o dinheiro em outro lugar.

As regras de fatos e circunstâncias são menos definidas do que as regras de Safe Harbor. Em vez de recorrer a eventos específicos, conforme descrito pelo IRS, os empregadores devem determinar se o participante passou por dificuldades financeiras. Além disso, os empregadores precisam revisar todos os fatos e circunstâncias relevantes para determinar se o participante pode pagar pelas dificuldades usando outros recursos.

As retiradas de dificuldades são tributadas como renda no ano retirado. Eles também estão sujeitos a uma multa de 10%. Além disso, muitos provedores de plano 401 (k) avaliarão uma taxa para processar a retirada. Portanto, uma retirada por dificuldade deve ser considerada apenas como último recurso.