Uma taxa efetiva de imposto é a carga total ou média do imposto de renda sobre uma pessoa ou empresa, após todas as taxas de imposto terem sido calculadas. As taxas de imposto podem ser expressas de várias maneiras para destacar diferentes aspectos de um sistema tributário, mas a taxa de imposto efetiva fornece o quadro agregado mais claro da carga tributária de uma pessoa. Matematicamente, é calculado como o total do imposto pago dividido pelo total do rendimento tributável e é registado como uma percentagem.
O uso de um cálculo como a taxa efetiva de imposto é útil por vários motivos. A principal delas é que o Internal Revenue Code dos Estados Unidos, que rege os impostos, é altamente complexo. Nem sempre foi necessário consultar um contador qualificado na preparação das declarações fiscais, mas cada vez mais é o caso. No turbilhão de deduções, retenções, créditos e outras complicações, muitas vezes pode ser difícil determinar exatamente quanto de imposto de renda você está pagando como uma porcentagem da receita tributável total.
Especialmente no caso dos chamados sistemas fiscais “progressivos” ou escalonados, é fácil perder o controle da taxa real de imposto de uma pessoa. Considere a seguinte situação hipotética. Em um determinado sistema de imposto progressivo, os primeiros $ 50,000 dólares americanos (USD) da renda de uma pessoa são tributados a uma taxa de dez por cento. Os próximos $ 100,000 USD são tributados em 25%, e tudo o que sobrar é tributado em 35%.
Se uma pessoa pagar os impostos exigidos sobre todos os seus $ 217,950 USD de renda, seria fácil para essa pessoa não saber quanto era sua taxa efetiva de imposto. Alguns cálculos simples são necessários para mostrar que é de aproximadamente 24.6%. Essa porcentagem será ligeiramente diferente para cada nível de renda devido à estrutura em camadas do sistema.
Além da simples taxa efetiva de imposto, existem algumas variações dessa expressão que também podem ser úteis. Por exemplo, a alíquota tributária marginal efetiva é uma combinação da alíquota tributária marginal e efetiva, e é usada para calcular a alíquota tributária total imposta sobre o último dólar, ou marginal, gasto ou ganho. A taxa de imposto média efetiva é outra variação e pode ser diferente da taxa de imposto efetiva se for calculada usando alguma outra medida que não o lucro tributável. Embora as muitas maneiras diferentes de expressar as taxas de impostos às vezes pareçam levar a mais confusão, esses cálculos são úteis, se nada mais para determinar quando podem ocorrer consequências injustas não intencionais do código tributário.
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