Títulos sem valor são quaisquer títulos que tenham atingido um ponto em que o valor atribuído ao investimento seja zero. Ambas as ações de várias ofertas de ações e uma ampla gama de emissões de títulos podem ser declaradas sem valor em certas circunstâncias. Quando algum título atinge esse valor zero, isso resulta em perda de capital para o titular, que pode ser parcialmente compensada com a declaração de dedução fiscal no ato da declaração de imposto de renda anual.
Dependendo das leis e regulamentações estabelecidas pelo órgão tributário relevante, o processo de identificação de valores mobiliários como sem valor pode ser relativamente fácil ou um processo um tanto complicado. Algumas agências exigem que o valor de mercado dos títulos sem valor permaneça em zero por pelo menos cinco ou seis meses consecutivos antes que possam ser reivindicados como perda de capital. Outras agências não exigem nada mais do que prova documentada fornecida por uma corretora respeitável ou um representante da bolsa onde os valores mobiliários foram negociados. Como os critérios de identificação de títulos sem valor variam, é importante entender quais regulamentos e procedimentos são exigidos pelo órgão tributário estadual ou nacional onde o investidor reside.
Uma abordagem para declarar uma perda em títulos sem valor é vender as ações agora sem valor ou emissões de títulos a um terceiro, o que é obviamente uma perda profunda para o investidor. Embora a venda crie uma perda imediatamente documentada que provavelmente satisfaça os requisitos da maioria das agências fiscais, o potencial de encontrar alguém que queira comprar ações sem valor é um tanto baixo, mesmo entre investidores que procuram criar algum tipo de perda de capital para si mesmos. Uma estratégia mais provável é identificar um evento específico que ocorreu para tornar os títulos sem valor e, então, demonstrar que os títulos nunca se recuperaram do resultado desse evento. Embora mais meticuloso em termos de documentação das circunstâncias, o esforço geralmente resulta na capacidade de reivindicar uma perda de capital maior ao preencher a declaração de imposto de renda para o período em que ocorreu a perda.
É importante certificar-se de que os títulos sem valor são de fato totalmente sem valor antes de tentar usá-los para declarar qualquer tipo de perda de capital. No caso de as ações ou títulos aparentemente sem valor permanecerem na posse do investidor, e eles se recuperarem por algum motivo durante o próximo período fiscal, pode ser necessário apresentar uma declaração de imposto alterada para o ano em que os títulos foram reivindicados como sendo inútil. Dependendo do valor da perda de capital declarada, isso poderia resultar em uma quantia considerável de impostos atrasados, bem como incorrer em penalidades fiscais.
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