Como uma estrutura de negócios reconhecida federalmente nos Estados Unidos, uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) está sujeita a tributação como uma entidade separada ou através da tributação de renda de repasse de seus membros. Independentemente do status do depósito, no entanto, uma empresa de responsabilidade limitada deve seguir as mesmas regras de dedução de impostos de outras empresas. Principalmente, os tipos de deduções de impostos disponíveis da LLC se enquadram em duas grandes categorias: despesas comerciais e despesas de capital. Essas categorias de deduções fiscais são as mesmas para todas as entidades comerciais, seja um único proprietário, corporação, parceria ou sociedade de responsabilidade limitada.
As deduções de impostos da LLC são aplicadas apenas às chamadas despesas permitidas. Essas despesas se enquadram em duas categorias principais: despesas de capital e despesas de negócios. As despesas de capital podem se qualificar para uma dedução parcial com base no princípio da depreciação. De acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS), apenas as despesas comerciais se qualificam para deduções completas.
As despesas de capital, como a compra de veículos, equipamentos, imóveis ou outros ativos de negócios, exigem depreciação. A depreciação permite que uma empresa deduza uma parte do valor depreciado do ativo ou a quantia de sua vida útil que expira durante o ano fiscal. As despesas de capital limitadas, como computadores e equipamentos para pequenos escritórios, dependendo dos detalhes, podem se qualificar como uma dedução de um ano nos termos da Seção 179.
Em termos de deduções de impostos da LLC, as despesas comerciais abrangem quase todos os outros tipos de despesas gerais pagas por uma empresa que não se enquadram na compra de um ativo de capital. Essas deduções fiscais incluem folha de pagamento, material de escritório, refeições e entretenimento, publicidade, manutenção de instalações, serviços públicos, matérias-primas utilizadas na fabricação de um produto, quotas profissionais, treinamento de funcionários e custos de benefícios, dívidas incobráveis e outras despesas de rotina necessárias para operar o negócio. Para se qualificar como deduções de impostos LLC permitidas ou como dedução de impostos para qualquer estrutura de negócios, as despesas de negócios devem atender aos critérios do IRS para o normal e o necessário para a realização de negócios ou negócios. Em outras palavras, a despesa deve ser comum a outras empresas de setores semelhantes – comuns – e deve ser útil para as operações comerciais – necessárias.
Ao registrar impostos de renda anuais, os membros de uma LLC podem optar por registrar impostos em nome da empresa como uma entidade comercial separada. Ao eleger esta opção, as deduções de impostos da LLC aplicam-se da mesma forma que em qualquer outro negócio. No entanto, se os membros optarem por arquivar usando a tributação de renda de repasse, na qual a responsabilidade tributária é distribuída a todos os membros da LLC, é necessário um registro de imposto apenas para informação. Para relatar e reivindicar despesas comerciais, a LLC deve registrar um retorno informativo, listando todas as receitas e deduções fiscais permitidas. A renda restante é dividida entre os membros e tributada como sua renda pessoal.
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