Como uma estrutura de neg?cios reconhecida federalmente nos Estados Unidos, uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) est? sujeita a tributa??o como uma entidade separada ou atrav?s da tributa??o de renda de repasse de seus membros. Independentemente do status do dep?sito, no entanto, uma empresa de responsabilidade limitada deve seguir as mesmas regras de dedu??o de impostos de outras empresas. Principalmente, os tipos de dedu??es de impostos dispon?veis da LLC se enquadram em duas grandes categorias: despesas comerciais e despesas de capital. Essas categorias de dedu??es fiscais s?o as mesmas para todas as entidades comerciais, seja um ?nico propriet?rio, corpora??o, parceria ou sociedade de responsabilidade limitada.
As dedu??es de impostos da LLC s?o aplicadas apenas ?s chamadas despesas permitidas. Essas despesas se enquadram em duas categorias principais: despesas de capital e despesas de neg?cios. As despesas de capital podem se qualificar para uma dedu??o parcial com base no princ?pio da deprecia??o. De acordo com as regras do Internal Revenue Service (IRS), apenas as despesas comerciais se qualificam para dedu??es completas.
As despesas de capital, como a compra de ve?culos, equipamentos, im?veis ou outros ativos de neg?cios, exigem deprecia??o. A deprecia??o permite que uma empresa deduza uma parte do valor depreciado do ativo ou a quantia de sua vida ?til que expira durante o ano fiscal. As despesas de capital limitadas, como computadores e equipamentos para pequenos escrit?rios, dependendo dos detalhes, podem se qualificar como uma dedu??o de um ano nos termos da Se??o 179.
Em termos de dedu??es de impostos da LLC, as despesas comerciais abrangem quase todos os outros tipos de despesas gerais pagas por uma empresa que n?o se enquadram na compra de um ativo de capital. Essas dedu??es fiscais incluem folha de pagamento, material de escrit?rio, refei??es e entretenimento, publicidade, manuten??o de instala??es, servi?os p?blicos, mat?rias-primas utilizadas na fabrica??o de um produto, quotas profissionais, treinamento de funcion?rios e custos de benef?cios, d?vidas incobr?veis ??e outras despesas de rotina necess?rias para operar o neg?cio. Para se qualificar como dedu??es de impostos LLC permitidas ou como dedu??o de impostos para qualquer estrutura de neg?cios, as despesas de neg?cios devem atender aos crit?rios do IRS para o normal e o necess?rio para a realiza??o de neg?cios ou neg?cios. Em outras palavras, a despesa deve ser comum a outras empresas de setores semelhantes – comuns – e deve ser ?til para as opera??es comerciais – necess?rias.
Ao registrar impostos de renda anuais, os membros de uma LLC podem optar por registrar impostos em nome da empresa como uma entidade comercial separada. Ao eleger esta op??o, as dedu??es de impostos da LLC aplicam-se da mesma forma que em qualquer outro neg?cio. No entanto, se os membros optarem por arquivar usando a tributa??o de renda de repasse, na qual a responsabilidade tribut?ria ? distribu?da a todos os membros da LLC, ? necess?rio um registro de imposto apenas para informa??o. Para relatar e reivindicar despesas comerciais, a LLC deve registrar um retorno informativo, listando todas as receitas e dedu??es fiscais permitidas. A renda restante ? dividida entre os membros e tributada como sua renda pessoal.
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