L’interesse capitalizzato è un processo in cui i finanziatori differiscono il pagamento degli interessi sui prestiti concessi a individui e imprese. Questo è vantaggioso in quanto i mutuatari possono evitare di spendere soldi per rimborsare il prestito se non stanno guadagnando dai fondi investiti. Gli svantaggi sono presenti anche con gli interessi capitalizzati poiché il saldo principale in genere aumenta per il mutuatario, rendendo più elevati i pagamenti futuri. Quando le imprese prendono in prestito fondi e concludono un prestito con capitalizzazione degli interessi, il prestito deve soddisfare requisiti specifici. Questi requisiti consentono all’azienda di contabilizzare il prestito in un certo modo, secondo i principi contabili nazionali o globali.
I tre requisiti per i prestiti con interessi capitalizzati includono: gli interessi sostenuti sul prestito, le attività commerciali che assicurano che il bene soddisfi l’uso previsto e le spese specifiche sostenute per il bene in questione. Quando il prestito di un’azienda soddisfa questi tre requisiti, può contabilizzare gli interessi capitalizzandoli anziché spendendoli. La capitalizzazione in questi termini significa aggiungere l’importo degli interessi al valore del bene elencato nei documenti di prestito. Il vantaggio è che gli interessi si aggiungeranno alla ricchezza economica dell’azienda, soprattutto una volta che l’azienda ripagherà il prestito e il debito sarà cancellato dai libri contabili dell’azienda.
Per gli individui, l’interesse capitalizzato è comune sui prestiti educativi. Gli studenti non sono tenuti a rimborsare i prestiti fino a quando non si laureano o smettono di frequentare la scuola per altri motivi. Il prestatore che serve il prestito educativo invierà spesso dichiarazioni che indicano gli importi degli interessi capitalizzati per il prestito. L’interesse richiederà il rimborso insieme a qualsiasi interesse futuro sul prestito.
Gli svantaggi degli interessi capitalizzati sono spesso più negativi per gli individui piuttosto che per le imprese. Ad esempio, i prestiti per l’istruzione continueranno a maturare interessi finché il mutuatario rimarrà al college. Allungare il numero di anni per completare la laurea si tradurrà in maggiori importi di interessi capitalizzati – aggiunti al saldo principale – del prestito. Ciò aumenterà significativamente il saldo principale, aumentando così i futuri pagamenti degli interessi per i prestiti. Una volta che lo studente inizia il rimborso, i pagamenti in genere vanno contro gli interessi correnti e quindi gli interessi capitalizzati. Il saldo del principio originario non si ridurrà fino a quando la quota di interessi capitalizzata non sarà interamente rimborsata. Le aziende in genere non affrontano questo problema perché spesso hanno più soldi per rimborsare il prestito più rapidamente rispetto agli individui.
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