Un tempo nella storia americana, famiglie benestanti con nomi come Carnegie, Rockefeller e Vanderbilt controllavano vaste fortune private. Ogni volta che un Vanderbilt anziano muore, un Vanderbilt più giovane eredita immediatamente la sua casa e tutti i beni all’interno. I governi federale e statale potevano tassare solo ciò che la proprietà decideva di liquidare. Nel tentativo di creare una politica populista di “condivisione della ricchezza”, un Congresso progressista decise di imporre una nuova tassa su chiunque avesse ereditato proprietà sostanziali o altri beni attraverso un testamento legale, e nacque la prima tassa di successione.
Negli Stati Uniti, un governo statale riscuote un’imposta di successione mentre il governo federale riscuote un’imposta di successione. Entrambi funzionano più o meno sullo stesso principio. Ogni volta che un individuo è nominato in un testamento legale come destinatario di beni da una proprietà, può essere tenuto a pagare questa tassa allo Stato. Questo non è lo stesso delle tasse riscosse sulla proprietà stessa, ma è dovuto semplicemente per il diritto di assumerne la proprietà. La proprietà ereditata viene valutata e, a seconda del suo valore e della relazione dell’erede con il defunto, può essere applicata o meno una tassa.
È qui che le leggi sull’imposta di successione diventano molto torbide e controverse. Attualmente, questa tassa ha più eccezioni ed esenzioni rispetto alla maggior parte delle altre leggi fiscali messe insieme. Prima di tutto, il valore della proprietà o del bene monetario deve superare $ 1.5 milioni di dollari USA (USD) anche per poter beneficiare dell’imposta di successione. Questo elimina immediatamente la maggior parte delle proprietà ereditate. Sono considerati esenti anche i parenti di “classe A”, che comprendono coniugi, figli, genitori e nipoti. Lo scenario peggiore sarebbe che un cugino preferito erediti la villa da 3.5 milioni di dollari di suo zio negli Hamptons. Il cugino dovrebbe affrontare una tassa fino al 50% sulla proprietà, il che significherebbe un debito istantaneo di $ 1 milione di dollari o più.
Alcune persone si riferiscono a questa come una “tassa di morte”, ma questa non è una descrizione del tutto accurata. Le tasse riscosse dopo una vendita immobiliare sono per il valore degli articoli venduti: questa sarebbe considerata una forma di imposta sulla morte. L’imposta di successione si basa sul valore di un bene che può o non può essere venduto. L’intenzione originale della legge era quella di ridurre alla fine la ricchezza dei baroni ladroni e dei proprietari terrieri privati estremamente ricchi.
Solo un numero selezionato di cittadini è interessato da una tassa di successione, ma è ancora una questione politica molto carica. Altre nazioni hanno eliminato o severamente limitato le proprie versioni della tassa, ma il governo degli Stati Uniti continua a mantenere una qualche forma di tassa di proprietà sui libri. Eliminarlo può aiutare molti dei cittadini più ricchi del paese a rimanere ricchi, ma la popolazione generale ha poco da temere da questa legge fiscale.
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