As perdas operacionais líquidas ocorrem quando as despesas operacionais de uma empresa excedem a receita por vários anos. As despesas operacionais são os custos de materiais, aluguel e custos indiretos incorridos na administração de uma empresa. Renda é todo o dinheiro que flui para um negócio, geralmente da venda de materiais ou serviços.
As perdas nos negócios são incorridas ao longo do ano, mas o processo anual de relatórios fiscais geralmente ocorre quando as perdas operacionais líquidas são identificadas. A fim de incentivar o empreendedorismo e acomodar os altos e baixos do ciclo econômico, a maioria dos países possui regras especiais em torno do tratamento tributário das perdas operacionais líquidas. Embora os ganhos de renda sejam restritos ao ano em que são ganhos, as perdas podem ser aplicadas às demonstrações de resultados futuras e passadas
Normalmente, uma perda operacional líquida de negócios pode ser usada para reduzir o lucro tributável em anos mais rentáveis. Isso resulta em uma porcentagem menor de imposto de renda e em um pagamento menor em geral. Para apoiar uma reivindicação de redução do imposto de renda da empresa, quaisquer perdas operacionais líquidas devem ser suportadas pelas demonstrações financeiras.
Todos os departamentos tributários têm o direito de auditar uma reclamação até sete anos antes do ano fiscal atual. Em uma auditoria de imposto de renda, um contador treinado solicita acesso a documentação de suporte que comprove a reivindicação de perdas operacionais líquidas para os negócios. Isso pode incluir cópias de faturas de fornecedores e faturas para clientes. Os registros e reconciliações bancárias também podem ser revisados para garantir que todas as transações sejam registradas com precisão.
As perdas operacionais líquidas possuem uma provisão especial de transporte e retorno. Segundo essa regra, uma empresa pode aplicar a perda operacional líquida para reduzir o lucro tributável entre dois e três anos anteriores. Esse processo foi projetado para acomodar a natureza cíclica dos negócios e do ciclo econômico. A perda operacional líquida também pode ser estendida para os próximos 20 anos.
Ao fornecer a capacidade de avançar e retroceder as perdas no tempo, o governo reconhece que as despesas incorridas com a receita atual podem ter ocorrido em anos anteriores. É também uma maneira relativamente indolor de fornecer financiamento de curto prazo para empresas normalmente rentáveis em um período de crise econômica. Existem regras e condições muito específicas que devem ser atendidas para se qualificar para esse tipo de redução de imposto.
Para saber se esses tipos de perdas podem ser usados para reduzir sua obrigação de imposto de renda, consulte um contador ou reveja as leis de imposto de renda do seu país. A maioria dos municípios publicou suas diretrizes de imposto de renda na internet, disponibilizando-as gratuitamente para qualquer um revisar. As regras que envolvem as perdas operacionais líquidas são muito simples e diretas. Se sua situação for complicada por outros fatores, discuta isso com sua empresa de serviços contábeis para determinar o melhor curso de ação para sua empresa.
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