Le détournement de fonds est l’acte criminel d’une personne qui vole des biens qui lui ont été confiés. Cela se produit le plus souvent avec l’argent, les actions et les obligations. Pour qu’un acte soit légalement considéré comme un détournement de fonds, plusieurs facteurs différents doivent être présents, notamment le vol intentionnel de la propriété et le fait d’être en position de confiance. Certaines personnes volent avec succès pendant des années sans se faire prendre, mais la plupart du temps, ce n’est pas le cas. Les peines pour ce crime varient selon la juridiction ainsi que le montant qui a été prélevé.
Types de propriétés et circonstances requises
Les biens corporels et incorporels peuvent être détournés. Le type tangible comprend des choses comme des peintures, des fournitures de bureau, des pièces d’équipement et des bijoux; tandis que le type immatériel comprend des instruments financiers tels que des actions, des obligations et de l’argent. Pour qu’un vol soit légalement considéré comme un détournement de fonds, la personne qui vole doit être en position de confiance avec les affaires de quelqu’un d’autre. Cela signifie que contrairement au cambriolage, il n’y a pas d’intrusion. Outre l’exigence de fiducie, la personne qui prend le bien doit en revendiquer la propriété.
Exemples
Il existe de nombreux types de détournements de fonds, tant en termes de financement privé que d’entreprise. Un père peut détourner de sa fille en prenant de l’argent d’une fiducie créée pour elle et qu’il supervise, ou le directeur financier d’un organisme de bienfaisance peut le faire en prenant les fonds donnés pour son usage privé. Les employés volent également de cette manière en ne mettant pas d’argent dans un tiroir-caisse quand ils le devraient, ou en créant une facture imaginaire et en prenant ensuite l’argent utilisé pour la payer. De même, un manager peut créer un employé imaginaire et ensuite prendre le salaire qui lui est dû. Un autre type courant de détournement de fonds est la sous-déclaration des revenus et le maintien de la différence.
Panneaux de signalisation
Les particuliers et les entreprises peuvent éviter d’être victimes d’un stratagème de détournement de fonds en procédant à des audits fréquents et réguliers. Ils peuvent également rechercher des signes avant-coureurs, comme un employé ayant une augmentation soudaine de son niveau de vie sans revenu supplémentaire pour l’expliquer, ou voyant une baisse inexplicable des bénéfices de l’entreprise. D’autres signes incluent des dossiers financiers qui se désorganisent ou des comptes et des documents qui disparaissent inexplicablement.
Pénalités
Dans la plupart des juridictions, le détournement de fonds est passible d’une amende et éventuellement d’une peine de prison. Selon la quantité de biens pris, un contrevenant condamné reçoit un délit ou un crime sur son casier judiciaire. Dans une décision célèbre de 2009, Bernie Madoff, un ancien courtier en valeurs mobilières, a été condamné à 150 ans de prison pour avoir pris jusqu’à 65 milliards de dollars américains auprès d’investisseurs. Outre les pénalités pour vol, les fraudeurs peuvent également être pénalisés pour ne pas avoir inclus les objets ou les fonds volés dans leurs déclarations de revenus. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) permet à ceux qui restituent leurs fonds de bénéficier d’une déduction fiscale, mais s’ils ne les incluent pas dans leur déclaration de revenus pour commencer, ils sont passibles de fraude fiscale.