L’indice di rotazione dei crediti è uno strumento di analisi finanziaria utilizzato per misurare la capacità di un’azienda di riscuotere i saldi dei crediti in sospeso. Questo rapporto determina la velocità con cui un’azienda raccoglie saldi di cassa in sospeso dai propri clienti durante un periodo contabile. Una cifra elevata calcolata dal rapporto di rotazione dei crediti indica che l’azienda opera principalmente attraverso vendite in contanti ai clienti. Una cifra elevata può anche indicare come l’azienda abbia una forte politica commerciale per la raccolta dei saldi dei clienti in sospeso.
Le aziende spesso vendono beni o servizi ai consumatori per conto proprio. I saldi in sospeso vengono mantenuti nel giornale di registrazione dei crediti della società. Mentre i saldi di crediti elevati possono essere visti come una buona cosa, le aziende che non riescono a riscuotere i saldi in sospeso in modo tempestivo possono incorrere in problemi di flusso di cassa. Inoltre, l’offerta continua di vendite di conti a clienti che hanno precedenti saldi non pagati può anche creare situazioni di flusso di cassa difficili. Il rapporto di turnover dei crediti è un modo in cui il proprietario o il manager dell’azienda può rivedere il saldo dei crediti in modo tempestivo. Questo rapporto finanziario viene comunemente rivisto ogni mese o su base annuale per determinare l’efficacia degli incassi di cassa della società durante un periodo contabile.
La formula classica del rapporto di fatturato dei crediti è il fatturato netto del credito diviso per la media dei crediti netti. Le vendite nette a credito sono l’importo dei ricavi delle vendite meno sconti, resi o altri abbuoni registrati nel giornale di registrazione dei crediti della società. La media dei crediti netti è il totale dei crediti insoluti della società meno l’indennità per le spese per crediti inesigibili. La spesa per crediti inesigibili è la percentuale dei crediti in sospeso che la società stima di non poter riscuotere e che alla fine cancellerà. Le spese per crediti inesigibili si verificano spesso quando le aziende estendono il credito a clienti con una storia creditizia scadente o l’incapacità di rimborsare grandi saldi di crediti insoluti.
Ad esempio, se un’azienda ha $ 5,525,000 dollari statunitensi (USD) in vendite nette alla fine dell’anno e $ 500,000 USD in crediti netti, l’azienda avrebbe un rapporto di fatturato dei crediti di 9.5. Questo numero indica che la società ha riscosso il saldo dei crediti aperti nove volte e mezzo durante l’anno solare.
Le aziende spesso confrontano il calcolo del rapporto con un’azienda concorrente o con lo standard del settore. Questo confronto può aiutare gli imprenditori o i manager a capire quanto bene la loro azienda si posiziona rispetto al rapporto di fatturato dei crediti di altre società. I proprietari e i manager delle aziende potrebbero anche aver bisogno di migliorare le procedure di riscossione dell’azienda per migliorare questo numero. È importante notare che questo numero rappresenta semplicemente un calcolo medio per valutare il fatturato dei crediti. L’utilizzo di valori medi negli indici aziendali o finanziari può distorcere le prestazioni operative effettive dell’azienda.
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