Il reddito esentasse è il reddito su cui non sei obbligato a pagare le imposte sul reddito. Negli Stati Uniti (USA), questo status può comportare l’imposta federale sul reddito, l’imposta statale sul reddito o entrambe, a seconda dello strumento che garantisce questa esenzione. Oltre alle persone che hanno un reddito esentasse, le organizzazioni, le società e i club possono anche avere uno status senza scopo di lucro ed essere esenti dal pagamento dell’imposta sul reddito sulle loro fonti di reddito.
Per l’imposta sul reddito delle persone fisiche, la fonte più comune di reddito esentasse è l’interesse pagato sui titoli comunali e del tesoro. Le obbligazioni comunali si presentano sotto forma di obbligazioni di obbligo generale, obbligazioni di reddito e buoni di partecipazione. Possono essere acquistati come obbligazioni specifiche su base individuale o possono essere acquistati come un insieme di obbligazioni, impacchettate in fondi comuni di investimento o fondi indicizzati.
Gli interessi sono normalmente corrisposti semestralmente o, nel caso di zero coupon bond, alla scadenza. Queste obbligazioni sono esenti da imposte statali e federali a condizione che il detentore dell’obbligazione dichiari la propria imposta sul reddito personale dallo stesso stato. Le obbligazioni comunali fuori stato sono tassabili nel tuo stato di residenza, ma rimangono esenti da tasse federali.
Fino agli anni ‘1980 i titoli comunali venivano emessi anche sotto forma di titoli al portatore, che non dovevano essere nominativi. Sono stati tenuti privatamente e i buoni di interesse sono stati ritagliati e presentati a qualsiasi banca per il pagamento senza che fosse richiesta una traccia cartacea. Alla scadenza delle obbligazioni, le obbligazioni stesse sarebbero state presentate per il rimborso presso qualsiasi banca o risparmio e prestito. Questi titoli non potevano essere monitorati e caddero nelle mani del riciclaggio di denaro sporco e di altri strumenti illegali e di conseguenza furono gradualmente eliminati.
L’interesse sui buoni del tesoro e le obbligazioni è reddito esente da imposte per le tasse statali e locali. La parte fiscale federale di questo reddito da interessi è dichiarabile solo alla scadenza o al rimborso delle obbligazioni. Il governo offre questi prodotti a reddito fisso come incentivi fiscali per promuovere e generare miglioramenti statali e federali. Sono inoltre utilizzati per mantenere servizi di qualità e vantaggi per il pubblico.
I benefici da invalidità, previdenza sociale, assistenza sociale, retribuzione dei veterani e dei lavoratori sono considerati redditi esenti da imposta. Sono tassabili solo per le persone che guadagnano un reddito totale superiore a un importo specifico durante un anno solare. La maggior parte delle donazioni e delle eredità sono anche considerate reddito esentasse. Anche le borse di studio e le borse di studio di solito rientrano in questa categoria, ma devono essere esaminate, poiché alcune sono tassabili.
Uno status di esenzione fiscale è concesso alle organizzazioni senza scopo di lucro. Questi sono di varia natura, come organizzazioni di beneficenza, sindacali e di veterani, chiese, scuole, leghe sportive dilettantistiche e commerciali, associazioni agricole, forze armate e alcuni club sociali. Anche la maggior parte delle società fraterne, letterarie e scientifiche sono considerate senza fini di lucro.
Affinché qualsiasi organizzazione senza scopo di lucro possa mantenere il proprio status di esenzione fiscale, deve seguire linee guida rigorose e presentare un modulo 990 dell’Internal Revenue Service (IRS). Questo rapporto completo di divulgazione è stato richiesto dal 2008. Questo modulo assicura la responsabilità finanziaria nei confronti dell’IRS e il pubblico. Le uniche esenzioni a questo rapporto sono le organizzazioni religiose, le istituzioni statali e le corporazioni governative.
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