A perícia financeira é a análise de informações financeiras para uso em um ambiente jurídico. Isso pode incluir processos civis e criminais. Os especialistas neste campo normalmente possuem graduação em contabilidade ou áreas afins, juntamente com treinamento especial em como aplicar suas habilidades em processos judiciais. O treinamento garante que as pessoas coletem e documentem as informações corretamente, para que possam resistir às contestações das evidências em casos que vão a tribunal.
Em casos civis, a perícia financeira pode ser necessária para documentar as circunstâncias de um caso ou fornecer informações básicas. Por exemplo, uma empresa que está se candidatando à falência pode usar um contador qualificado para justificar que ficou sem fundos, não pode se recuperar com sua estrutura operacional atual e precisa de proteção e uma oportunidade para se reorganizar. Da mesma forma, a perícia financeira pode ser usada para identificar e rastrear ativos em um caso em que uma parte está processando outra para o reembolso de uma dívida ou o pagamento de uma sentença. O contador pode mostrar que o réu no caso possui bens disponíveis e deve entregá-los ao autor.
As investigações criminais também fazem uso da perícia financeira. Isso pode incluir a avaliação de registros em busca de evidências de fraude, lavagem de dinheiro e outros crimes de colarinho branco. As agências governamentais podem usar contadores. As instituições financeiras podem contratar especialistas em perícia financeira para auxiliá-las na conformidade regulatória e auditorias, com o objetivo de reduzir a chance de se envolverem em um processo criminal. Um banco, por exemplo, pode pedir ajuda com uma campanha de combate à lavagem de dinheiro.
Os especialistas nesta área podem apoiar as equipes legais e de aplicação da lei enquanto investigam e se preparam para os casos. No tribunal, o testemunho nem sempre é exigido, mas pode ser útil. Testemunhas especializadas em perícia financeira precisam ser capazes de transmitir informações de maneira clara e compreensível ao júri para que ele possa chegar a uma decisão. Isso requer um conjunto diferente de habilidades; nem todos os contadores, por exemplo, podem explicar sua profissão em termos que leigos entendam.
A preparação de materiais para o tribunal exige o cumprimento de uma série de padrões. As evidências precisam ser mantidas em segurança, com uma cadeia de custódia para garantir que sejam contabilizadas o tempo todo. Os especialistas em análise forense financeira precisam saber como lidar com os dados e, ao mesmo tempo, manter sua integridade, para que as evidências não sejam descartadas por um detalhe técnico. Por exemplo, se um auditor deixa a papelada no banco do carro enquanto vai comprar mantimentos, a cadeia de custódia é quebrada e essa papelada pode ser excluída do tribunal.