Uma auditoria forense é uma investigação das contas financeiras de um ou mais indivíduos em julgamento por atos criminosos. Esse tipo de exame completo é normalmente realizado por um contador forense treinado como Examinador de Fraudes Certificado (CFE), Contador Público Certificado (CPA) ou Revisor Oficial de Contas. O relatório preparado é projetado especificamente para uso em um tribunal de justiça.
Esse processo também pode ser conhecido como contabilidade forense. É de natureza semelhante ao tipo de auditoria realizada por agências de arrecadação de impostos, como o Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos. Ele fornece um quadro geral e uma análise detalhada da situação econômica da parte acusada.
Uma auditoria forense pode ser usada em uma variedade de processos judiciais. Isso geralmente inclui questões de peculato, fraude, divórcio e custódia dos filhos e, em alguns casos, são usados para fornecer motivo para acusações de homicídio. A auditoria é normalmente solicitada por um ou ambos os advogados que discutem o caso no tribunal. O auditor pode então ser nomeado pelo juiz que conhece o caso.
Uma auditoria forense poderia ser usada, por exemplo, se um funcionário eleito fosse acusado de desvio de fundos do partido e aceitação de suborno durante o mandato. A investigação examinaria os extratos bancários do indivíduo acusado, o salário anual, as ações e títulos detidos e os itens de valor recebidos ou comprados durante o período de tempo em questão.
A auditoria poderia então fornecer um resumo do valor dos bens possuídos por aquele indivíduo, seja na forma de dinheiro, ações e títulos, imóveis ou propriedade privada. Seu objetivo seria determinar se tais itens poderiam razoavelmente pertencer a alguém no nível salarial estabelecido para aquele cargo. Se o valor da propriedade de um indivíduo excedeu em muito as expectativas razoáveis, uma auditoria mais detalhada provavelmente seria realizada.
O julgamento do ex-senador americano Ted Stevens, do estado do Alasca, é um exemplo do uso de uma auditoria forense em um caso de tribunal criminal. O senador Stevens foi acusado de aceitar subornos enquanto estava no cargo de uma grande empresa de petróleo que operava no estado que ele representava. Esses subornos foram supostamente na forma de melhorias na casa e grandes presentes pessoais feitos a ele, que ele não poderia razoavelmente ter comprado no momento da instalação. O caso foi encerrado com base na maneira como os promotores procederam na tentativa de provar a ilegalidade de tais presentes.
Outro uso comum de auditoria forense é na inspeção de documentos de hipotecas. Isso é conhecido como auditoria de empréstimo forense. Esse tipo de serviço pode ser iniciado por um proprietário que acredita ter sido forçado a uma hipoteca por meios desonestos por uma empresa de empréstimos. Auditores de empréstimo forense e software de auditoria estão disponíveis para compra online.