Um imposto proporcional, também conhecido como imposto fixo, é um sistema em que a porcentagem do imposto retirada da renda de uma pessoa permanece a mesma, não importa quanto dinheiro seja ganho. Esse tipo de sistema pode ser aplicado à renda de uma pessoa física ou a todo o sistema tributário, com prazos aplicáveis variando de um ano a toda a vida, dependendo do país e das leis sob as quais foi estabelecido. A Rússia, o Iraque, o Cazaquistão e muitos países da Europa Oriental cobram dos cidadãos trabalhadores uma taxa fixa para ajudar a pagar as necessidades de seu país; em muitos outros países, incluindo os Estados Unidos, o sistema não é usado, mas é visto por alguns como um sistema injusto para os cidadãos de classe baixa que pagam o mesmo imposto sobre um salário menor.
Aplicações históricas e modernas
Um dos primeiros exemplos conhecidos de imposto proporcional era originalmente conhecido como “dízimo”, que exigia que todos os cidadãos pagassem um décimo de sua renda, independentemente de quanto ganhassem, para a igreja cristã primitiva ser usada para fins religiosos. Muitos países já adotaram essa prática, mas a maioria usa o dinheiro para sustentar o país como um todo, em vez de dar estritamente o dinheiro a uma denominação religiosa.
O seguinte é um exemplo de como um imposto proporcional pode ser cobrado hoje, com a alíquota sendo 10 por cento da renda anual de uma pessoa: a pessoa que ganha $ 200,000 dólares americanos (USD) por ano pagaria $ 20,000 dólares americanos por ano em impostos, deixando este consumidor com $ 180,000 USD de renda. Em contraste, a pessoa que ganha US $ 10,000 por ano paga US $ 1,000 em impostos, ficando com US $ 9,000 por ano para cobrir todas as despesas. A taxa de 10 por cento é paga igualmente, independentemente do fato de que essas duas pessoas ganham rendas muito diferentes.
Prós
Existem muitos argumentos a favor e contra os sistemas de impostos proporcionais, conforme evidenciado pelo número de países que aplicam ou não esse sistema. Por exemplo, os Estados Unidos não aplicam um sistema proporcional de imposto de renda, mas sim um sistema tributário progressivo, em que as rendas mais altas são tributadas em valores mais altos do que as rendas mais baixas. Outros países, como Austrália, China e Índia, optam por empregar seus próprios impostos de renda que não são sistemas proporcionais.
As pessoas que defendem um imposto único geralmente acham que uma alíquota igual em todas as áreas é o sistema mais justo. Não há exceções, as regras geralmente são facilmente compreendidas e não deve haver dúvidas sobre qual é a taxa, visto que é a mesma para cada indivíduo que trabalha. Outro argumento para um sistema tributário proporcional é que ele pode motivar as pessoas a ganhar mais dinheiro, uma vez que não será cobrado nenhum percentual mais alto de imposto, embora estejam ganhando mais. A esperança é que, ao motivar as pessoas a ter uma renda maior, a sociedade e a qualidade de vida melhorem.
Contras
Alguns argumentam que os impostos proporcionais são mais difíceis de pagar para os pobres e consideram que um sistema proporcional é muito semelhante a um sistema tributário regressivo para ser benéfico. Em geral, um imposto regressivo é aquele que requer um valor maior de renda da classe baixa do que da classe alta, embora a taxa de imposto regressiva seja a mesma para ambas as classes. Por exemplo, pessoas de classe alta e baixa pagarão a mesma taxa de imposto sobre uma caixa de detergente, mas pode prejudicar mais o bolso do homem mais pobre quando ele tem menos dinheiro para gastar devido à sua renda mais baixa. No caso de um sistema proporcional, alguns argumentam que, embora a taxa de imposto permaneça constante para todos, será mais difícil para as pessoas mais pobres pagarem porque têm muito pouco para gastar.