A base de custo total é a quantidade de dinheiro que deve ser paga para garantir e manter um investimento específico. Esse valor é de importância crucial para os investidores no momento do imposto, porque determinará quanto eles terão que pagar de imposto sobre ganhos de capital sobre seus investimentos. O cálculo da base de custo total requer a soma do preço de compra do título em questão, quaisquer dividendos pagos ao investidor e quaisquer comissões pagas aos corretores por ações envolvendo o título. Feito isso, esse valor é subtraído de quaisquer lucros obtidos quando as ações são vendidas para determinar o valor dos ganhos de capital, que são tributáveis, auferidos pelo investimento específico.
Os investidores estão sempre tentando comprar na baixa e vender na alta, porque a diferença entre esses dois preços representa os lucros que podem ser obtidos com a bolsa de valores ou outros títulos de investimento. Ao mesmo tempo, todos esses lucros são receitas tributáveis. Por esse motivo, os investidores devem entender o quanto eles precisam informar aos funcionários fiscais em termos de ganhos de capital obtidos com os investimentos. Fazer isso requer a compreensão do conceito de base de custo total.
Basicamente, a base de custo total é o valor que foi pago por um título, junto com quaisquer outras taxas associadas a ele. Essas taxas incluem quaisquer taxas de comissão pagas aos corretores por sua ajuda na execução de ordens relacionadas ao título. Quaisquer dividendos pagos sobre ações também seriam incluídos, uma vez que já foram contabilizados como lucro tributável quando originalmente gerados pela instituição emissora do título.
Como um exemplo de como isso funciona, imagine que um investidor comprou ações por $ 500 dólares americanos (USD). O preço de comissão pago ao corretor da bolsa por esta ação foi de $ 50 USD. Depois de um ano, o investidor vendeu as ações, pagando outros US $ 50 em comissão ao corretor para fazer isso. Durante o ano, ele recebeu um pagamento de dividendos de $ 100 USD. Nesse caso, a base de custo total é de $ 500 USD mais $ 50 USD mais $ 50 USD mais $ 100 USD, ou $ 700 USD.
Esse valor é então comparado ao preço de venda do título quando o investidor calcula seus ganhos de capital. Imagine que o investidor do exemplo acima recebeu $ 800 USD da venda das ações. Seus ganhos de capital para o investimento seriam de $ 100 USD, que é a diferença entre o preço de venda de $ 800 USD e a base de custo total de $ 700 USD. Os ganhos de capital de $ 100 USD são a renda tributável que deve ser relatada.