Planejamento tributário é um termo amplo usado para descrever os processos utilizados por pessoas físicas e jurídicas para pagar os impostos devidos a órgãos tributários locais, estaduais e federais. O processo inclui elementos como gerenciamento de implicações fiscais, compreensão de quais tipos de despesas são dedutíveis nos impostos em vigor e no planejamento geral de impostos de forma a garantir que o valor do imposto devido seja pago em tempo hábil.
Um dos principais focos do planejamento tributário é a aplicação da legislação tributária vigente à receita recebida durante um determinado período tributário. A receita pode vir de qualquer mecanismo de geração de receita que esteja atualmente em operação para a entidade em questão. Para pessoas físicas, isso pode significar fontes de renda, como juros acumulados em contas bancárias, salários, ordenados e gorjetas, bônus, lucros de investimentos e outras fontes de renda conforme atualmente definidas por lei. As empresas considerarão a receita gerada por vendas a clientes, emissões de ações e títulos, contas bancárias que rendem juros e qualquer outra fonte de renda que seja atualmente considerada tributável pelos órgãos fiscais apropriados.
Em muitos casos, o objetivo principal do planejamento tributário é aplicar as leis atuais de forma a permitir que o indivíduo ou empresa reduza o valor da receita tributável do período. Assim, o planejamento de impostos envolve saber quais tipos de renda atualmente se qualificam como isentos de tributação. O processo também envolve a compreensão de quais tipos de despesas podem ser legitimamente consideradas como deduções e quais circunstâncias devem existir para que a dedução seja reivindicada na declaração de imposto de renda.
Existem três abordagens comuns para o planejamento tributário com o objetivo de minimizar a carga tributária. A primeira é reduzir a receita bruta ajustada do período tributário. É aqui que entra em jogo o entendimento das leis tributárias atuais no que se refere a abatimentos e isenções.
Uma segunda abordagem para o planejamento tributário é aumentar o valor das deduções fiscais. Novamente, isso significa conhecer as leis atuais e aplicá-las, quando apropriado, a todas as despesas usuais e normais associadas à família ou ao negócio. Uma vez que estes podem mudar de um período anual para o outro, é sempre uma boa ideia verificar os regulamentos atuais.
Uma abordagem final que pode ser aplicável ao planejamento tributário eficaz tem a ver com o uso de créditos fiscais. Isso pode incluir créditos relacionados a planos de poupança para aposentadoria, despesas com faculdade, adoção de filhos e vários outros créditos. Um exemplo comum de crédito tributário é o Crédito de Renda Ganha, que se destina a aliviar a carga tributária para pessoas que ganham menos do que um determinado valor em um determinado ano civil.