Dans les juridictions qui perçoivent la taxe de vente, les autorités fiscales ont généralement le droit de vérifier les entreprises pour s’assurer que toutes les taxes de vente dues ont été correctement payées. Une vérification de la taxe de vente est le processus par lequel un agent des impôts examine la comptabilité d’une entreprise pour déterminer s’il existe des taxes impayées. Parfois, des audits sont effectués en cas de suspicion d’abus, mais la plupart du temps, ils sont menés de manière aléatoire. Une entreprise qui est auditée est généralement tenue par la loi de remettre tous les registres et livres de comptes à l’examinateur, et si des erreurs sont découvertes, elle doit généralement payer avec pénalité.
La taxe de vente est une source importante de revenus pour les États et les pays qui la perçoivent. Les petits pays, en particulier ceux d’Europe, appliquent la taxe de vente au niveau national. Aux États-Unis, la taxe de vente est une question de fiscalité étatique. Tous les États n’évaluent pas la taxe de vente, et ceux qui ont des taux et des règles différents. Dans tous les endroits, le processus de vérification est l’un des moyens les plus courants pour les agences fiscales gouvernementales de déterminer si les règles locales de remise d’impôt sont respectées.
Les règles relatives au type de registres fiscaux que les entreprises doivent conserver varient selon les juridictions, et les spécificités de ce qui se passe lors d’une vérification de la taxe de vente le sont également. En général, une agence fiscale sélectionnera les entreprises qu’elle vérifiera sur une base quelque peu aléatoire. Il contactera ensuite ces entreprises et leur conseillera d’être prêt avec leurs dossiers à une certaine date.
Les procédures d’audit de la taxe de vente sont centrées sur l’inspection des registres. Dans la plupart des endroits, les entreprises doivent déposer leurs propres dossiers fiscaux auprès du gouvernement et, dans ces dossiers, indiquer combien de ventes génératrices de taxe de vente ont été réalisées. Parfois, les entreprises peuvent utiliser des documents de déclaration de revenus pour réclamer certaines exonérations et déductions d’impôts dus. La vérification commence par les dossiers fiscaux au dossier. L’agent fiscal recherche, avant tout, des preuves que ces dossiers auto-déposés reflètent des informations financières exactes.
Les entreprises sont tenues par la loi dans la majorité des juridictions de tenir des registres de toutes leurs transactions, en notant quand les taxes de vente ont été perçues et combien de ces produits de la taxe de vente ont été versés au gouvernement. Souvent, ils sont tenus de tenir ces registres à jour pendant plusieurs années. Lors d’une vérification de la taxe de vente, le vérificateur inspectera les dossiers que l’entreprise a conservés ainsi que les documents de déclaration de revenus que l’entreprise a déposés elle-même. Si le vérificateur découvre des écarts, ou s’il détermine que les impôts ont été collectés de manière incorrecte ou inexacte, il peut infliger une amende à la société pour les impôts dus plus les pénalités.
L’auditeur peut également découvrir, cependant, que l’entreprise a payé trop cher en taxes de vente au fil des ans. Si tel est le cas, l’entreprise peut demander un remboursement du gouvernement pour récupérer l’excédent. Certaines entreprises effectuent régulièrement une auto-vérification de leurs livres comptables pour vérifier les trop-payés. C’est ce qu’on appelle une vérification des remboursements ou une vérification de la taxe de vente inversée.
Il n’y a généralement aucune obligation pour les entreprises auditées de retenir les services d’un conseiller juridique ou d’une aide comptable externe, bien que de nombreuses entreprises, en particulier les petites entreprises, choisissent de toute façon de le faire. L’embauche d’un consultant en audit externe pour gérer un audit et traiter avec l’auditeur peut être un moyen pour les propriétaires d’entreprise de continuer à exploiter leur entreprise sans le stress de l’audit qui consomme leur temps et leur énergie. De nombreux consultants en audit ont une expertise dans la gestion de certains types d’audits et dans la recherche de résultats équitables. L’externalisation d’une vérification de la taxe de vente peut être coûteuse, mais selon les circonstances, cela peut valoir la peine d’investir.