La comptabilité fiscale est une technique comptable utilisée aux États-Unis pour organiser les états financiers à des fins fiscales. Aux États-Unis, on s’attend à ce que les gens utilisent cette technique pour gérer la préparation des déclarations de revenus, plutôt que les principes comptables généralement reconnus (PCGR), comme c’est le cas dans de nombreux autres pays. Les personnes qui ne suivent pas ces procédures peuvent commettre des erreurs dans leurs déclarations de revenus, ce qui peut entraîner des vérifications et d’autres problèmes. Pour les entreprises et les personnes ayant des situations financières complexes, la comptabilité fiscale peut devenir difficile sans l’aide d’un comptable qualifié.
Les normes de comptabilité fiscale sont définies dans l’Internal Revenue Code. Les gens peuvent choisir entre un certain nombre de méthodes pour gérer leurs comptes à des fins fiscales, la méthode de la comptabilité de caisse et la méthode de comptabilité d’exercice étant les plus courantes. Une fois qu’une méthode a été choisie, le contribuable doit l’utiliser de manière cohérente. Si la méthode doit être modifiée, la documentation doit être déposée pour montrer pourquoi et le changement doit être approuvé par les agents des impôts.
Les lois relatives à la comptabilité fiscale changent périodiquement. Un comptable doit suivre l’évolution de la loi pour servir ses clients avec précision et équité. Beaucoup appartiennent à des organisations professionnelles qui diffusent des publications, y compris des mises à jour sur le code des impôts, pour l’éducation des membres. D’autres peuvent assister à des conférences et à d’autres événements pour en savoir plus sur les modifications apportées au code des impôts. Le logiciel utilisé dans la comptabilité fiscale est également mis à jour avec les modifications apportées à la législation fiscale pour garantir que les personnes qui utilisent un logiciel fiscal sont conformes.
Le but de la comptabilité fiscale est de créer une image complète des profits et des pertes au cours d’un exercice fiscal donné afin que les impôts puissent être calculés correctement. Il comprend le calcul des sources de revenu, les déductions, la déclaration des pertes et tous les autres aspects de la préparation des états financiers pour une déclaration de revenus. En plus d’être utilisée dans la préparation des déclarations fiscales, la comptabilité fiscale est également utilisée dans la planification financière à long terme.
De nombreuses activités financières, de la création de comptes de retraite à l’achat d’une maison, auront des répercussions fiscales à long terme. Les gens peuvent consulter des professionnels de la comptabilité avant de prendre des décisions importantes afin de se familiariser avec les impacts potentiels de ces décisions. Un comptable fiscaliste peut également aider les gens à planifier leurs finances et à faire des recommandations afin que les gens évitent de devoir payer des impôts inutiles et utilisent leurs ressources aussi efficacement que possible. Les fiscalistes qui offrent des services de planification à long terme peuvent également mettre leurs clients en contact avec des conseillers en placement et d’autres professionnels de la finance.