Les dépenses non déductibles sont tout type de dépenses personnelles ou professionnelles qui ne sont pas reconnues comme pouvant donner droit à un allégement fiscal ou à une déduction sur les déclarations fiscales annuelles. Les agences fiscales fournissent généralement des lignes directrices qui aident les contribuables à déterminer quelles dépenses sont éligibles en tant que déductions et lesquelles ne le sont pas. De plus, les contribuables doivent généralement qualifier les raisons d’une dépense avant qu’elle puisse être classée comme autre chose que non déductible.
L’utilisation de biens personnels à des fins commerciales est l’un des exemples les plus courants de dépenses individuelles considérées comme non déductibles. Cela signifie que les employés ne sont généralement pas en mesure de réclamer le kilométrage vers et depuis un lieu de travail à titre de déduction, ni de déclarer l’utilisation d’un téléphone portable privé pour des appels professionnels sur leurs déclarations de revenus. Bien qu’il existe quelques exceptions, toute utilisation de biens privés d’une manière qui est liée à distance au travail est susceptible d’être considérée comme des dépenses non déductibles. De plus, ces dépenses peuvent même être imposables si l’employeur choisit de rembourser l’employé pour leur utilisation.
Au niveau de l’entreprise, les dépenses non déductibles comprendront un certain nombre de coûts encourus pendant le fonctionnement de base de l’entreprise. Les dépenses en capital sont généralement considérées comme des dépenses d’entreprise, mais peuvent ou non être déductibles d’impôt, selon l’état actuel des lois fiscales et la nature des dépenses impliquées. Dans la plupart des cas, il est peu probable que toute dépense d’entreprise pouvant être considérée comme une dépense en capital donne droit à une sorte d’allégement fiscal ou de déduction.
Les entreprises constateront également que toutes les dépenses inscrites dans les livres comptables en tant que coût des marchandises vendues seront également probablement classées comme dépenses non déductibles. En effet, les coûts sont considérés comme faisant partie du fonctionnement standard du modèle commercial et sont compensés par les revenus générés par cette entreprise. Par exemple, les dépenses pour maintenir un inventaire physique des pièces nécessaires au fonctionnement du processus de fabrication ne seront généralement pas considérées comme déductibles.
Étant donné que les lois fiscales sont sujettes à changement, il est important de consulter les agences fiscales lorsqu’il s’agit de déterminer si certains coûts peuvent être classés comme dépenses déductibles ou non déductibles. Avec certains types de déductions, il peut y avoir une zone grise, ce qui oblige à tenir compte des circonstances entourant les coûts avant de pouvoir les utiliser pour une déduction fiscale. Les entreprises opérant dans plusieurs sites internationaux devront se conformer aux lois fiscales applicables à chacun de ces sites, ce qui signifie que ce qui est et n’est pas considéré comme des dépenses non déductibles dans une juridiction peut avoir une classification complètement différente dans une autre.