Als staatlich anerkannte Unternehmensstruktur in den Vereinigten Staaten unterliegt eine Limited Liability Company (LLC) der Besteuerung entweder als separates Unternehmen oder durch eine Weiterleitungs-Einkommensbesteuerung ihrer Mitglieder. Unabhängig vom Anmeldestatus muss eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung jedoch die gleichen Regeln für den Steuerabzug befolgen wie andere Unternehmen. In erster Linie lassen sich die verfügbaren Arten von LLC-Steuerabzügen in zwei große Kategorien unterteilen: Geschäftsausgaben und Kapitalausgaben. Diese Kategorien von Gewerbesteuerabzügen sind für alle Unternehmen gleich, egal ob Einzelunternehmer, Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
LLC-Steuerabzüge werden nur für sogenannte förderfähige Ausgaben angewendet. Diese Ausgaben lassen sich in zwei Hauptkategorien unterteilen: Kapitalausgaben und Geschäftsausgaben. Kapitalaufwendungen können nach dem Abschreibungsprinzip teilweise abzugsfähig sein. Nach den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) sind nur Geschäftsausgaben voll abzugsfähig.
Investitionsausgaben, wie der Kauf von Fahrzeugen, Ausrüstungen, Immobilien oder anderen Betriebsvermögenswerten, müssen abgeschrieben werden. Die Abschreibung ermöglicht es einem Unternehmen, einen Teil des abgeschriebenen Werts des Vermögenswerts oder den Betrag seiner Nutzungsdauer, der während des Steuerjahres abläuft, abzuziehen. Begrenzte Kapitalausgaben wie Computer und kleine Bürogeräte können je nach Einzelheiten als ein Jahresabzug gemäß Abschnitt 179 gelten.
In Bezug auf LLC-Steuerabzüge umfassen Betriebsausgaben fast jede andere Art von Gemeinkosten, die von einem Unternehmen bezahlt werden und nicht unter den Kauf eines Anlagevermögens fallen. Zu diesen Steuerabzügen gehören Gehaltsabrechnung, Büromaterial, Mahlzeiten und Unterhaltung, Werbung, Instandhaltung von Einrichtungen, Versorgungsunternehmen, Rohwaren, die bei der Herstellung eines Produkts verwendet werden, Berufsgebühren, Mitarbeiterschulungs- und Leistungskosten, uneinbringliche Forderungen und andere routinemäßige Ausgaben, die für den Betrieb des Unternehmens erforderlich sind. Um als zulässige LLC-Steuerabzüge zu qualifizieren oder als Steuerabzug für jede Unternehmensstruktur zu qualifizieren, müssen Geschäftsausgaben die IRS-Kriterien für gewöhnlich und für die Ausübung eines Handels oder Geschäfts erforderlich erfüllen. Mit anderen Worten, die Kosten müssen anderen Unternehmen in ähnlichen Branchen – gewöhnlich – gemein sein, und sie müssen sich als hilfreich für den Geschäftsbetrieb erweisen – notwendig.
Bei der Einreichung der jährlichen Einkommenssteuern können Mitglieder einer LLC beschließen, Steuern im Namen des Unternehmens als separate Geschäftseinheit einzureichen. Wenn Sie diese Option wählen, gelten die Steuerabzüge von LLC ähnlich wie für jedes andere Unternehmen. Wenn sich die Mitglieder jedoch dafür entscheiden, die Einkommensteuerweiterleitung zu verwenden, bei der die Steuerpflicht auf alle Mitglieder der LLC verteilt wird, ist eine Steuererklärung nur zur Information erforderlich. Um Geschäftsausgaben zu melden und geltend zu machen, muss die LLC eine Informationserklärung einreichen, in der alle Einnahmen und zulässigen Steuerabzüge aufgeführt sind. Das verbleibende Einkommen wird unter den Mitgliedern aufgeteilt und als ihr persönliches Einkommen besteuert.