Für die Vereinigten Staaten wurden zwei Arten von theoretischen Flat-Tax-Systemen vorgeschlagen. Die erste ist eine pauschale Umsatzsteuer auf Alltagsgegenstände, die im Gegensatz zu den Umsatzsteuersätzen von 2011 steht, die je nach Landkreis und Bundesstaat variieren. Die zweite ist eine pauschale Einkommensteuer, bei der jeder Steuerberechtigte unabhängig von seiner Tätigkeit den gleichen Satz zahlen würde. Dies steht im Gegensatz zur Einkommensteuermethode von 2011 in den Vereinigten Staaten, bei der unter anderem anhand von Ausgaben und Einkommenshöhe ermittelt wird, wie viel ein Benutzer jedes Jahr an Steuern zahlt.
Die positive Seite einer pauschalen Umsatzsteuer wäre, dass Verbraucher unabhängig davon, wo sie einkaufen, gleich viel Geld für die Umsatzsteuer ausgeben würden. Die Umsatzsteuern können stark schwanken, je nach Region des Landes, in dem man einkauft, und eine Pauschale würde den Einkauf sowohl einfacher zu verwalten als auch an manchen Orten möglicherweise billiger machen. Ein potenzieller negativer Effekt einer Pauschalumsatzsteuer besteht darin, dass einige Landkreise oder Bundesstaaten Geld verlieren könnten, wenn der Pauschalsteuersatz niedriger als ihr aktueller Umsatzsteuersatz festgelegt wird. Viele lokale und staatliche Regierungen sind für ihre Einnahmen auf Umsatzsteuereinnahmen angewiesen, so dass dies zu einem Verlust der Finanzierung für diese Bereiche führen kann.
Ein positiver Aspekt einer einheitlichen Einkommensteuer wäre ein Gefühl der Fairness für alle Verbraucher. Würden alle mit dem gleichen Pauschalsteuersatz besteuert, unabhängig davon, was eine Person jedes Jahr verdient, gäbe es keine wahrgenommene Strafe mehr für den Erfolg. Ein Nachteil ist, dass mit dem Steuersystem der Vereinigten Staaten von 2011 einige Haushalte aus verschiedenen Gründen von Steuern befreit sind. Mit einem Flat-Tax-System würden diese Haushalte am Ende mehr Geld für Steuern ausgeben als unter dem traditionellen System.
Ein weiterer potenzieller Nachteil einer Abgeltungssteuer besteht darin, dass keine Steuerabzüge zulässig sind. Dies könnte den Betrag der gemeinnützigen Spenden von Personen verringern, die nach der traditionellen Steuerstruktur gemeinnützige Spenden tätigen, um den Betrag zu erhöhen, den sie am Ende des Steuerjahres von ihrem Einkommen abziehen können. Dies könnte sich auch negativ auf den amerikanischen Wohnungsmarkt auswirken, da viele Steuerzahler das ganze Jahr über Abzüge als Anreiz zum Kauf neuer Eigenheime erhalten. Auf der anderen Seite prognostizieren Experten, dass eine Abgeltungssteuer das Wirtschaftswachstum ankurbeln würde, was negative Auswirkungen auf Bereiche wie den Wohnungsmarkt ausgleichen könnte.